2023年下半年内蒙古注册会计师考试《审计》集团财务报表审计中的责任设定考试题.pdf

2023年下半年内蒙古注册会计师考试《审计》集团财务报表审计中的责任设定考试题--第1页 2023年下半年内蒙古注册会计师考试《审计》：集团财务 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑 A：采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该 副本返还给采购部门 B：验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款 部门。 C：应付帐款部门为付款编制凭证。 D：未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。2、职业组织中制定行为守则 的最主要目的是 A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中所有成员 以几乎相同的胜任能力工作。 C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业 组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。3、政府承包商的审计师发 现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊 专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审 计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况，审计师应该 A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故 犯，成为非法行为的同伙； B：马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为； D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告， 而且审计师无权进一步开展调查工作。 4、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？ A：理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采 取行动。 C：经计划和可实现性D：被要求和批准 6、根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最 好的是下列哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设 计。D：d.原型方法。 2023年下半年内蒙古注册会计师考试《审计》集团财务报表审计中的责任设定考试题--第1页 2023年下半年内蒙古注册会计师考试《审计》集团财务报表审计中的责任设定考试题--第2页 7、内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的 提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部 审计师 A：应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告； B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提 议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；D：如果得到了适当的领导批准，就 可以接受这个提议。 8、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外 部审计人员有所限制的活动？ A：a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；B：b.证明现金状况的公正性； C：c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；D：d.检查旨在保证对经营动作产生重 大影响的系统与有关的政策和程序相一致。9、下列哪种情况最可能违反了道德守 则和准则？ A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就其中一 非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道 怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现 和拟提出的建议的具体内容。 B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程要求作为内部审计主管的 你将这份计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。 C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示 过你反