财务部的业务流程.docx

财务部的业务流程 文档编号：------ 编制：————— 财务部门的财务人员，要在财务部经理的统一领导下开展工作， 严格按照业务流程进行工作。 一、 原始凭证的审核流程： 各个部门取得和发生的原始凭证，首先要有经手人签字，然后部门主管签字确认，如有主管副总的，还要有主管副总签字，然后由财务主管进行合理与合法性，以及粘贴是否规范、大小金额是否一致等等内容的确认签字，最后由总经理签字后，交由出纳员进行审核报销。出纳员的审核主要是：从原始凭证的数量是否与填写的数量一致？金额是否与填写的一致？原始凭证的合法性如何？填写是否规范？签 字是否齐全？出入库单是否齐全？大小写是否一致？等等内容。 二、 会计凭证的填制流程： 出纳员每天取得原始凭证后，要及时转交会计人员填制会计凭 证，出纳人员不得自己填制会计凭证；对于涉及到现金与银行存款的原始凭证，必须当天进行处理，填制会计凭证，不得延后处理。会计凭证上的“制单、出纳员、会计主管”处必须加盖各自的印章； 三、帐薄的登记业务流程： 会计人员填制完会计凭证后，首先要交给出纳人员，进行归整编制编号后，进行现金与银行存款日记账的登记。现金日记与银行存款日记账必须日清月结，转下页、承前页，承前页的本月发生额，每月月计与累计发生额必须齐全。出纳员要根据会计人员填制的记账凭 证，每天都要及时登记有关现金日记账和银行存款日记账，并结出余 额；每天下班前要对库存现金进行清点，必须保持账款一致；每周六下午财务主管必须对出纳员的库存现金进行核实，出纳员要积极配 合，不得以各种原因进行推脱。否则，财务主管有权对其进行各种处罚与处罚建议；各种费用帐、销售收入与成本帐、库存商品、原材料帐、各种往来账户等必须按时登记；各种费用帐、销售收入与成本帐， 月计与累计发生额必须齐全；销售收入与成本帐、库存商品、原材料帐，数量、单位、平均单价必须登记齐全；生产成本账户中的子细目设置要详细、稳定、要具有月度和年度的可比性，以利于做财务分析； 需要在多种产品间分配的混合费用，一定要进行归集并合理地分摊； 如有在制品要严格按照合理的比例在产成品与在制品之间进行分配； 固定资产帐的登记一定要按照房屋 20 年，生产设备 10 年，办公设备与车辆 5 年的法定时间，扣除预计残值后，计算出每月折旧额，每月进行提取，并计算出净值；总账的登记，按照每本会计凭证汇总表进行登记，严禁一个月将所有会计凭证汇总到一起进行登记的做法。 四、开具发票的业务流程： 由市场部提供开票信息，信息包括：客户名称、税号、账户、地址、电话、商品名称、单价、数量、计量单位、规格型号等等资料。如果是老客户，可以只提供商品名称、单价、数量、计量单位、规格型号等等资料。依据市场部提供的信息资料由会计人员开具发票，发票加盖财务专用章后，由市场部人员在发票登记簿上签字后转交给客户，市场部门在交客户后要有客户签字，以免出现发票丢失的现象。五、资金流入与可用资金管理的业务流程： 资金的流入主要是：回收的货款、预收货款、预付定金、各种借款、银行贷款等等。资金的流入，现金要严格核对清点金额是否相符、有无假钞等，而对于支票、汇票（即期汇票）等都要进行对于大小写金额是否一致、印鉴是否齐全、盖印是否妥切后及时存入银行， 并要及时向财务经理汇报流入资金的到账情况，以及可用资金额度， 以利于财务经理安排资金使用。对于远期承兑汇票，出纳员要严格管理，妥善保存。期限到达时，要及时存入银行。 六、资金流出的管理流程： 资金流出的管理可分为：支付货款、支付各种费用、员工业务临时借款、归还各种借款、归还银行贷款等情况。货款的支付要由采购部门填写付款申请单，由采购部门的主管副总签字后，再由财务部经理签字，最后由总经理签字后进行支付，货款支付后要及时通知采购部门。在资金紧张的情况下，先支付那些客户的资金，必须由财务经理在同采购部门协商后来决定。其余各种款项的支付，也必须在接到财务经理的通知或签字后，才能进行付款。付款时，对于现金付款的要严格清点现金数量，支票、汇票以及各种汇兑要严格检查客户名称、客户账号、汇入银行、大小写金额、印鉴加盖情况等等无误后，再行支付。每天资金流出后的资金余额，要及时向财务经理汇报。 七、帐薄登记与管理的流程： 帐薄在根据记账凭证和凭证汇总表登记完毕后，除进行各种归集月计与累计、结余外，还要进行总账与明细账、明细账与总账的核对； 银行存账与银行帐户的核对，各种库存明细账与库管员的库存明细账 的核对等等。现金日记账还要进行账面金额与库存现金的核对，银行日记账还要同银行余额表进行未达账项的调整一致等等。 八、会计凭证的填制与管理流程： 会计凭证由会计人员与财务经理填制完毕，要由出纳员进行管理保存。一要及时进行编号的编制，二要妥善保管，避免散失、无关人员随便翻看等等，三要按照合理的厚度进行本数