财务分析报告的写法.docx

财务分析报告的写法 财务分析报告由标题、正文和落款三部分组成。 标题。包括企业名称。时间界限、分析内容等。 正文。由开头、主体、 结尾三部份组成。 开头，用简洁的文字概述分析对象的基本情况和财务活动情况，取得的主要成绩和存在的问题，以及对分析财务状况的基本评价。 主体，是财务分析报告的核心部份，是对各项指标的完成情况及有关的其他情况的说明，并对影响指标增减变化的原因进行分析。 结尾，指出问题，提出建议和措施。 落款。包括报告单位名称和写作日期 ××市商业局企业年度财务分析报告省商业厅： 19××年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚 持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加 30％以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。 （一）主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售 实现×××万元，比上年增加 5．5％，商办工业产品销售×××万元，比上年减少 10％， 其它企业营业收入实现×××万元，比上年增加 43％。全年毛利率达到 14．82％，比上年提高 0．52％。费用水平本年实际为7．7％，比上年升高 0．63％。全年实现利润×××万元，比上年增长 4．68％。其中，商业企业利润×××万元，比上年增长12．5％，商办工业利润×××万元，比上年下降 28．87％。销售利润率本年为 4．83％，比上年下降 0．05％。其中，商业企业为 4．81％，上升 0．3％。全部流动资金周转天数为128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商业企业周转天数为60 天，比上年的 53 天慢了 7 天。 （二）主要财务情况分析 销售收入情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加296．4 万元；古都五交公司比上年增加396．2 万元。 费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加 144．8 万元，费用水平上升 0．82％其其中：① 运杂费增加 13．1 万元；②保管费增加 4．5 万元；③工资总额 3．1 万元；④福利费增加 6．7 万元；⑤房屋租赁费增加 50．2 万元；③低值易耗品摊销增加 5．2 万元。 从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了“三资”、“一金”比例，使费用绝对值增加了 12．8 万元；②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50．2 万元；③企业普调工资，使费用相对增加 80．9 万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905．6 万元， 比上年相对减少 10．2 万元。费用水平为 6．7％，比上年下降 0．4％。 资金运用情况 年末，全部资金占用额为×××万元，比上年增加28．7％。其中：商业资金占用额× ××万元，占全部流动资金的 55％，比上年下降 6．87％。结算资金占用额为×××万元， 占 31．8％，比上年上升了 8．65％。其中：应收货款和其他应收款比上年增加548．1 万元。从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。 利润情况 企业利润比上年增加×××万元，主要因素是： 增加因素：①由于销售收入比上年增加804．3 万元，利润增加了41．8 万元；② 由于毛利率比上年增加 0．52％，使利润增加 80 万元；③由于其他各项收入比同期多收 43 万元，使利润增加 42．7 万元；④由于支出额比上年少支出 6．1 万元，使利润增加 6．1 万元。 减少因素：①由于费用水平比上年提高0．82％，使利润减少 105．6 万元；②由于税率比上年上浮 0．04％，使利润少实现 5 万元；③由于财产损失比上年多 16．8 万元， 使利润减少 16．8 万元。以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。 （三）存在的问题和建议 资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其他应收款和销货 应收款大幅度上升，如不及时清理，对企业经济效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收。也可将奖金、工资同回收贷款挂钩，调动回收人员积极性。同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。 经营性亏损单位有增无减，亏损额不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万 元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。 各企业程度不同地存在潜亏行为。全局待摊费用高达×××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实反映企业经