【注册会计师考试真题】2021年12月山东省莱阳市地区专项练习题合集100道(附答案解析).pdf

【注册会计师考试真题】2021年12月山东省莱阳市地区专项练习题合集100道(附答案解析)--第1页 全文可编辑word文档 页眉与背景水印可删除 【注册会计师考试真题】2021年12月山东 省莱阳市地区专项练习题合集 100道（附答 案解析） 第1题【单选题】 下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务 处理错误的是（ ）。 A、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税 B、员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收 入，作为财产转让所得缴纳个人所得税 C、员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场 价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 D、员工将行权之后的股票再转让，获得的高于购买日公平市场价的 差额，应按照“财产转让所得”征收个人所得税 【正确答案】B 【答案解析】员工在行权日之前，股票期权一般不得转让； 因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金 所得缴纳个人所得税。 第2题【多选题】 A 注册会计师负责甲公司 2013财务报表审计，现场审计工作完成日 1 【注册会计师考试真题】2021年12月山东省莱阳市地区专项练习题合集100道(附答案解析)--第1页 【注册会计师考试真题】2021年12月山东省莱阳市地区专项练习题合集100道(附答案解析)--第2页 全文可编辑word文档 页眉与背景水印可删除 为2014年2月28 日，财务报表批准日为2014年3月20 日，审计报 告日为2014年3月29 日，财务报表报出日为2014年3月31 日，下 列有关书面声明日期的说法中，正确的有（ ）。 A、A注册会计师取得日期为2014年3月29 日的书面声明 B、A注册会计师取得日期为2014年3月31 日的书面声明 C、A注册会计师取得日期为2014年2月28 日的书面声明，并于2014 年3月29 日就2014年2月28 日至2014年3月29 日之间的变化获 取管理层的更新声明 D、A注册会计师取得日期为2014年3月20 日的书面声明，并于2014 年3月31 日就2014年3月20 日至2014年3月31 日之间的变化获 取管理层的更新声明 【正确答案】AC 【答案解析】本题考查的是书面声明的日期和涵盖的期间； 选项 A，书面声明的日期与审计报告日为同一天。选项 B， 书面声明的日期比审计报告日晚，不符合要求。选项 C，注 册会计师可以在审计过程中获取有关书面声明，此时，可能 有必要要求管理层更新书面声明。选项D，3月31 日超过了 审计报告日。 第3题【单选题】 A公司对某投资项目的分析与评价资料如下：该投资项目适用的所得 税率为25%，年税后营业收入为575万元，税后付现营业费用为450 2 【注册会计师考试真题】2021年12月山东省莱阳市地区专项练习题合集100道(附答案解析)--第2页 【注册会计师考试真题】2021年12月山东省莱阳市地区专项练习题合集100道(附答案解析)--第3页 全文可编辑word文档 页眉与背景水印可删除 万元，税后经营净利润80万元。那么，该项目年营业现金净流量为( ) 万元。 A.140 B.125 C.48.75 D.185 根据“税后经营净利润=税后收入-税后付现营业费用-非付现成本×(1- 所得税率)”有：575-450-非付现成本×(1-25%)=80，由此得出：非付现 成本=60(万元);年营业现金净流量 =税后经营净利润 +非