财政系统国库业务管理及管理知识培训资料.ppt

七、相关科室主要职责 （二）业务科室科 1、审核预算单位月度用款计划； 2、审核预算单位直接支付、授权支付计划的范围(直接支付占比需达80%左右)； 3、负责与预算单位对账，加强单位预算支出执行的管理。 第十八页，共四十七页。 七、相关科室主要职责 （三）国库集中支付中心 1、 管理代理银行财政零余额账户、预算单位零余额账户等账户的开设及预留印鉴； 2、负责对预算单位支付核算等相关业务进行指导和监督； 3、根据预算指标和用款计划，办理财政直接，负责单位直接支付用款申请和其原始凭据的审核。 4、协调单位与商业银行支付清算事宜； 5、与人民银行核对预算内资金的清算。 第十九页，共四十七页。 七、相关科室主要职责 （四）会计核算中心和派驻财务科 1、 按预算单位管理要求使用财政性资金,做好相应的财务管理和会计核算对账工作； 2、编制用款计划,提出用款使用申请和提供有关申请凭据； 3、建立健全各项规章制度，指定专人按规定统一办理国库集中支付有关结报事宜。 第二十页，共四十七页。 年初预算指标录入到支付系统并下达 (一)下达预算指标 (二)编制用款计划 (四)进行用款申请 (五)办理支付业务 由派驻人员或收款方到支付中心随时办理,但不要错过银行清算时间 每月24日前（月底前一周）网上申报下月用款计划 申请科目有误,在支付中心审核退回后重新申请（01、02岗位） 八、集中支付业务流程 业务科审批计划(直支率等） 国库汇总下达用款计划 （三）国库汇总下达计划 第二十一页，共四十七页。 (三)支付程序 Click to add Text Click to add Text Click to add Text Text in here Text in here Text in here 1、直接支付业务：预算单位根据用款计划对明确直接支付的项目，做直接支付信息网上报送财政部门，国库科对预算单位发送的信息，需在当天审核完毕，并及时传送国库支付中心执行。对工资统发单位工资信息审核由业务科对工资信息的经费开支渠道和适用科目作审核,并由国库科代单位直接生成工资支付计划。政府采购支出，由预算单位根据部门预算向政府采购办申请，并报业务科审核，由采购中心负责采购后通知单位做直接支付信息上报审批。国库支付中心依据批准的财政直接支付申请用款计划，对直接支付的原始凭证进行审核，主要审核内容是：用款是否符合预算、是否按规定程序使用资金、是否根据合同条款支付资金以及是否按项目进度申请使用资金。 第二十二页，共四十七页。 具体审核要点： 1、不能同名户划转。（暂时保留的基建户除外eg:……） 2、专项资金是否存在未批先占用的现象，以及确保专款专用。 3、科目使用是否正确，是否与实际相符。 4、工资和福利支付中不能列支“公用支出”，确保其真实反映工资奖金社会保障等项目 5、核对收付款方的名称及账号确保网上电子信息与实相符。（汇外地款请对方提供“发票财务章和账号”，以防户名和账号出错） 6、根据“节余”协助控制支出节奏 7、控制为提高直接支付比例而采取变相打卡现象。 8、达到政府采购标准的支出是否按政府采购相关规定执行（扬政办发[2009]88号）。 第二十三页，共四十七页。 具体审核要点： 9、审核原始发票要素是否齐全、合规、手续是否齐备 10、是否随意扩大授权支付范围 11、是否存在对实行工资改革后的公务员乱发奖金。（参照纪委及人事局相关文件,特殊情况的须报分管财经的市长审批） 。 12、按扬办发[2009]13号“〈〈关于进一步加强经费支出管理切实降低行政成本的意见〉〉”中的相关规定，对外出考察经费、项目经费等支出进行审核及扬办发[2009]69号文件禁止公费旅游。（外出学习考察必须附分管副市级领导审批） 。 13、结合扬纪发[2008]48号“关于转发镇江市纪委 监察局《关于规范公务员津贴补贴的纪律规定》的通知”中的相关规定，(其中规定了单位的津贴、补贴一律以银行卡的形式发放，不得发放现金)并结合本市“关于扬中市义务教育学校绩效工资的实施意见”中涉及到的义务教育阶段中的津贴补贴规定。 第二十四页，共四十七页。 具体审核要点： 支付中心审核后加盖业务受理章后退单位，同时开具“财政直接支付凭证”通过代理银行执行支付，并按规定进行资金清算。 14 、区分其他资金（往来款）与非税收入，减少在其他资金往来款中列支的现象。 第二十五页，共四十七页。 具体操作流程： 第二十六页，共四十七页。 第二十七页，共四十七页。 (三)支付程序 2、授权支付业务：由预算单位根据财政审批的用款计划，直接向代理银行发送支付信息，在授权支付计划项目和额度内自行开具“授权支付凭证”送代理银行办理支付。 necessity necessity necessi