全过程跟踪审计服务方案.docxVIP

PAGE 2 项目全过程跟踪审計 TOC \o 1-3 \h \u 21474 一、相关法律、法规依据 2 21658 二、服务宗旨 2 21002 三、服务模式 3 32482 四、审計工作原则 3 23827 五、审計方法与操作要点 3 22465 六、跟踪审計工作内容 10 7586 七、审計风险、重点和难点分析 22 2351 八、跟踪审計项目实施保证措施 27 12842 九、审計成果报备制度 31 19138 十、工作纪律 32 788 十一、对本工程全过程跟踪审計的建议 32 一、相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审計法》。 2、《中华人民共和国建筑法》。 3、《中华人民共和国合同法》。 4、《中华人民共和国招标投标法》。 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包計价管理办法》。 6、财建[2004]369号财政部　建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。 7、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》。 8、会計事务所《从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法》。 9、《XX省重点建设项目审計规定》（[2000]133号令）及省、市造价管理部门有关规定。 二、服务宗旨 1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审計方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位的利益。 2、加强对工程投资的計划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超計划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。 3、监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。 4、监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。 三、服务模式 由于该工程施工周期长、难度大，为了确保跟踪审計质量，审計组在跟踪审計采取“三结合”的方法。即：定员跟踪与现场跟踪相结合，单项结算审計与财务收支审計相结合，工程跟踪审計与基础审計制度相结合。把审計、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审計、造价控制和提供管理咨询的管理审計模式。 四、审計工作原则 1、不介入建设或代建单位原定审批程序，不增加一道审計审批关口。 2、热情服务，随叫随到，积极配合施工进度和施工程序履行。 3、分清轻重缓急，提高审計工作效率。 4、直面问题，深入研究，抓住重大问题不放过。 5、审計工作做到多沟通、勤汇报。 五、审計方法与操作要点 一）审計方法 具体审計方法采用查阅资料、复核計算、专家咨询、现场取证、会议座谈、信息披露和经验总结等方法。 二）操作要点 1、参加监理例会，全程参加监理单位主持的例会，与建设单位、监理单位、设計单位、施工单位等部门联动协调，随时提示审計程序的合规要求，审核計价的合理报审等事宜。 2、参加内部审計会议及建设单位联席会议定期及不定期（重要及临时事宜）举行内部审計会议，沟通汇报项目进展情况，及时計划下一步审計工作并开展实施，有效组织审計工作的执行。 3、实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，审計组派代表常驻现场，进行日常查勘、见证施工进度及监理工作程序，对于重要事项，审計组参与会议、检验等事宜。做好相关资料的收集取证工作，见证事项真实性，为审計工作进行奠定基础。 4、独立进行市场考察，参加设备、材料采购统一市场考察，履行设备、材料的询价釆购参考职能，坚持独立考察市场，同时参加建设单位集体讨论，确定设备、材料采购的统一市场考察，了解建材市场真实销售状态，完成审核谈判委托工作，为建设单位确认采购价格做出决策参考。 5、编制审計日记，审計组坚持全程编写审計日记，记录程序及实质问题，为审計工作保存第一手资料，验证审計工作过程。 6、编制审計底稿，随项目实施进行，审計组对于涉及造价控制的招标、合同等文件管理，价款审核的费用内容、费用分配、計价性质，以及市场询价状况等方面，采集对造价有影响的相关事项，编制审計底稿，记载其产生、解决和效果等内容，为审計工作总结经验。 7、编写过程简报及总结, 照月份及施工阶段，审計组编写工程简报和总结资料，及时与各方进行沟通汇报，使审計工作及时为项目管理和实施服务，以及提示风险，进行价款控制监督。同时，接受各相关部门的对等审查监督，做到依法审計。 8、非书面咨询服务, 合建设项目实施的时间及地点特征，随时为各方提出口头性或纪要性咨询意见，提供即时的造价咨询服务。 跟踪审計架构示意图 授权 授权 施工承包合同 招标代理合同 设計承包合同 委托咨询合同 监理承包