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初级会计分录大全--第1页 库存现金 备用金核算 出纳拨付各部门备用金： 借：其他应收款 贷：库存现金 各部门凭票报销，补足备用金时： 借：管理费用、销售费用等 贷：库存现金 现金短缺 发现时：（调账） 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 按管理权限经批准后： 借：其他应收款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分） 管理费用（无法查明原因的部分） 贷：待处理财产损溢 现金溢 发现时：（调账） 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 按管理权限经批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（属于应支付给有关人员或单位的） 营业外收入（无法查明原因的部分） 存货 实际成本法 1. 发票与材料同时到达或材料已到、发票未到，但结算凭证已到 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2．发票已到、材料未到 借：在途物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 3．材料已到、发票未到，也无结算凭证 等、估、冲、记 （1）暂不入账，等待发票。 （2）月末发票仍未到达，应在月末按估计价值入账 借：原材料 贷：应付账款——暂估应付账款 （3）下月初予以冲回 借：应付账款——暂估应付账款 贷：原材料 （4）发票到达时根据发票登记入账 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 4．发出材料的会计处理 初级会计分录大全--第1页 初级会计分录大全--第2页 借：生产成本——基本生产成本（基本生产车间生产产品领用） ——辅助生产成本（辅助生产车间领用） 制造费用（基本生产车间管理部门领用） 管理费用（行政管理部门领用） 贷：原材料 周转材料核算 1. 生产过程用于包装产品作为产品组成本分的包装物 借：生产成本 贷：周转材料——包装物 2. 随同商