审计专题培训第七课短期、长期借款科目.pptxVIP

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2023-04-16 发布于江西
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审计专题培训第七课短期、长期借款科目.pptx

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;02 / 借款的审计程序及审计工作底稿;借款概述及其实质性程序;;借款概述：核算内容;一、审计人员在实务中的准备工作在审计前，审计人员应当了解被审计单位借款核算及借款构成情况，应当明确收集的相关资料 1、涉及的主要凭证借款明细账及相关会计凭证等资料 2、需要收集的证据清单借款合同企业信用报告银行对账单放款书;;借款的审计程序及审计的工作底稿;借款审计程序及其工作底稿编制;;;执行程序一;;程序三：执行分析程序测算借款利息;;执行程序三;程序四：对借款执行函证程序审计步骤：一般借款函证与银行存款的函证一并进行，但如果企业借款对应银行没有银行存款，则需要单独对借款进行函证。借款函证与银行函证步骤及要求一致，具体内容可详见银行存款的函证部分。１审计人员在20**年12月31日的银行存款函证中同时对企业向该银行的借款进行函证，并确保对企业所有的借款都执行了函证程序。２根据回函情况编制借款函证结果汇总表，并评价函证结果。;是否执行函证程序;程序四：应关注的问题;程序五：检查借款增减经济业务;程序五：应关注的问题;程序六：检查质押/抵押资产;执行程序六;程序七：检查利息支出经济业务;程序七：应关注的问题;程序七：例题;程序八：检查借款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当的列报和披露;程序八：应关注的问题;