财务管理制度及作业流程.pdfVIP

财务管理制度 为了加强规范公司财务行为和财务管理制度，有效运 作资产、积极增收节支，提高公司的经济效益，在企业经 营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到 企业资产保值增值的目的。根据国家有关法律、法规财务 制度，结合公司的具体情况，制定本制度。 财务会计 财务、会计人员要认真执行岗位责任制，各司其职， 相互配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算 账、报账必须做到手续齐全、内容真实、数字准确、账目 清楚、日清月结，及时核对，保证账实相符。 财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办 事。对于违反财务制度的事项，必须拒绝付款、必须拒绝 报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。 财务、会计人员力求稳定，不得随便调动。财务人员 调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没 有办理交接手续的，不得离职，不得中断会计工作。移交 交接包括移交报表、账目、款项、公章、实物及未了事项 等工作。 出纳员不得监管会计档案保管和债务账目的登记工作。 完成本职工作以及相关领导交办的其他工作。 会计核算 公司严格执行 《中华人民共和国会计法》、《会计人员职 权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算 一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本 清查等事项的规定。 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制， 以人民币为记帐本位币。 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记 载，数目字用阿拉伯数字记载。记 载、书写必须使用钢笔， 不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司以单价 2000 元以上、使用年限一年以上的资产为 固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4 、运输工具； 5、其他设备。 各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物 年； 2、机器设备 年； 3、电子设备、运输工具 年； 4 、其他设备 年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧 后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产 要补提足折旧。 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险 等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。 作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对 盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按 规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理， 防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。建立和健全 《现金日记账》薄，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔 顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。 做到日清月结，账实相符。 所有现金收支由出纳负责。 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户 只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位 或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出 纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统 一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收， 也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支， 应作出调节逐笔调节平衡。 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和 用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准 改变收款单位（人）。 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金 收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存 额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日 记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原 因必须预支现金的，需填写借款单，经余总签字批准，方 可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳 还款或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。 对所有报销内容，应符合报销凭证的使用范围及性质， 相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核后，按 费用的报销流程办理报销，报余总批准。 出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资 金使用事