财务管理 考试范围.docx

财务报表与分析 例1 :ABC公司资料：资产负债表2006、12、31 单位:万元 资产 年初数 年末数 负债及所有着权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 800 900 短期借款 2000 2300 交易性金融资产 1000 500 应付账款 1000 1200 应收账款 1200 1300 预收账款 300 400 预付账款 40 70 其他应付款 100 100 存货 4000 5200 流动负债合计 3400 4000 其他流动资产 60 80 长期负债 2000 2500 流动资产合计 7100 8050 所有着权益 长期股权投资 400 400 实收资本 12000 12000 固定资产净值 12000 14000 盈余公积 1600 1600 无形资产 500 550 未分配利润 1000 2900 所有者权益合计 14600 16500 资产总计 20000 23000 负债及所有者权益合计 20000 23000 ABC公司利润表2006年度 单位：万元 项 目 上年数 本年数 一、营业收入 18600 21000 减：营业成本 10700 12200 营业税金及附加 1080 1200 减：营业费用 1620 1900 管理费用 800 1000 财务费用 200 300 三、营业利润 4200 4400 加：投资收益 300 300 营业外收益 100 150 减：营业外支出 600 650 四、利润总额 4000 4200 减：所得税(税率为40%) 1600 1680 五、净利润 2400 2520 2、根据ABC公司资料： 计算2000年末，三项指标。若2000年度经营现金净流量为2500万元。 流动比率=8050/4000=2.013 速动比率=(8050-5200-80)/4000=0.69 现金比率=2500/4000=0.625 请回答下列问题: (1)将积压的存货转为损失，将会( B,C,D ) A.降低速动比率 B.降低营运资本 C.降低流动比率 D.不改变速动比率 (2)收回当期应收账款若干，将会( C,D,E ) 增加流动比率 C.不改变流动比率 降低流动比率 D.不改变速动比率 E.不改变营运资金 3、某公司流动资产由速动资产与存货构成，年初存货为145万元，年初应收账款为125万 元，年末流动比率为3,年末速动比率为1.5,存货周转率为4次，年末流动资产余额为270 万元。 要求：1.计算年末流动负债余额 计算年末存货余额 计算本年销售成本 假定年营业收入净额为960万元，应收账款以外的速动资产忽略不计，计算应收账款 周转期。 项目 计算 1.年末流动负债余额 270/3=90(万元) 2. 年末存货余额 270-135=135 存货平均余额 3. 本年销售成本 4.应收账款年末余额 应收账款平均余额 应收账款周转率 应收账款周转期 4、某公司2000年度赊销收入净额为2000万元，销售成本为1600万元，年初年末应收账款 余额分别为200万元与400万元，年初年末存货余额分别为260万元与600万元，年末速动 比率为1.2,年末现金比率为0.7,假定流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账 款与现金组成。 计算应收账款周转天数 计算2000年存货周转天数 计算年末流动负债余额，速动资产余额 计算年末流动比率 TOC \o "1-5" \h \z \o "Current Document" 1应收账款周转天数360‘ 54天) y 乙 (200 400) 2 2.存货周转天数 360 96.75(天) \o "Current Document" / 1600 (260 600) 2 速动资产/流动负债=1.2 速动资产-400）流动负债二0.7 1.2X流动负债二速动资产 0.7X流动负债二速动资产-400 0.5X流动负债=400 流动负债=800（万元） 速动资产=1.2X800=960（万元） 流动资产=960+600=1560（万元） 流动比率=1560/800=1.95 多项选择题 1、 下列属于相关财务比率的有（）。 A.资产负债率 B.速动比率 C.销售净利率D.流动资产周转率 【答案】BD 【解析】选项C属于效率比率，选项A属于构成比率。 2、 一个健全有效的企业综合财务指标体系必须具备的基本要素包括（）。（2006年多项 选择题） A.指标数量多 B.指标要素齐全适当 C.主辅指标功能匹配D.满足多方信息需要 【答案】BCD 3、 下列各项中，与净资产收益率密切相关的有（）。 A.营业净利率 B.总资产周转率 C.总资产增长率 D.权益乘数 【答案】ABD 【解析】本题的考核点是杜邦分析体系。净资产收益率=营业净利率乂总资产周转