李晓慧 《审计学：原理与案例》6计划审计.pptxVIP

《审计学：原理与案例》 第六章 承接业务与计划审计工作;目标 6 - 1;审查目标客户，确定是否承接业务 ;业务承接的基本程序 ;创建业务 ;承接业务的初步业务活动;审计的前提条件;思考1 （单选题）计划审计工作十分重要，对于任何一项审计业务，注册会计师在执行具体审计程序之前，都必须根据具体情况制定科学、合理的计划，使审计业务以有效的方式得到执行。 以下说法中正确的是(??? )。 A．为保持一定的独立性，甲公司的相关人员不可以介入审计工作底稿的编制工作； B．如果注册会计师不具备专业胜任能力，可以借助专家的工作； C．在商定审计费用时，注册会计师可以按照审计后资产总额的一定比例确定本次审计费用； D．在编制审计计划前，需要开展初步业务活动。;;;思考2（多选题）以下关于审计业务约定书的表述正确的有（） A审计业务约定书是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 B审计业务约定书是注册会计师在承接业务时形成的审计工作底稿，不具有法定约束力。 C签署审计业务约定书之前，注册会计师不仅应当了解被审计单位主要管理人员的品性，也要对自身的胜任能力和独立性进行评价。 D如果会计师事务所首次接受业务委托，审计业务约定书中还应当涉及期初余额的审计责任和如何与前任注册会计师联系等事项。 ;审计业务约定书;审计业务约定书的内容;审计业务约定书的内容;需要重签审计业务约定书的情形;审计业务变更的原因 ;思考3：（多选题）对于以下导致被审计单位要求变更业务 ，你认为适当的有（ ） A企业为了公开发行股票需要进行审计，由于情况变化，该企业决定不再上市，因此要求将审计业务变更为保证程度较低的审阅业务。 B某广告公司在与其客户就广告项目签约时，约定广告公司发生的与该项目有关的支出均由该客户承担。根据这一约定，广告公司聘请注册会计师对其财务报表进行审计。但在审计过程中，广告公司了解到注册会计师审计的目标是对财务报表整体的合法性和公允性发表意见，而不是???客户关心的事项进行特别报告。广告公司在与其客户沟通之后，提出将审计业务变更为对特定支出明细表执行商定程序业务。 C在审计实施过程中，注册会计师无法通过函证等程序对应收账款期末余额获取充分、适当的审计证据。为避免注册会计师出具保留意见或无法表示意见的审计报告，被审计单位要求注册会计师将约定的审计业务变更为审阅业务。 D在签订年报审计业务约定书后，注册会计师发现被审计单位缺乏会计规范，尚不存在会计帐簿与报表，建议企业将约定的年报审计业务更为提供代编会计报表的服务业务。;变更审计业务的处理 ;思考4：（判断题）如果注册会计师认为变更业务报合理，可以与被审计单位协商修改业务约定，根据修改后的业务约定条款出具报告，并在报告中提及原来的审计业务及其已执行的程序。;不同意变更业务的处理;签署审计业务约定书;计划审计工作的两个层次;制 定 总 体 审 计 策 略;;;审计策略选择;;具体审计计划与总体审计策略的关系;思考5：（单选题）下列各项中，属于具体审计计划活动的有(　) A.确定重要性 B确定风险评估程序的性质、时间安排和范围 C确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围 D确定是否需要实施项目质量控制复核 思考6：（判断题）在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。（ ） ;;;;;思考7：（多选题）计划审计工作形成的相关底稿有：（ ） A制定总体审计策略的备忘录；B审计程序表；C审计工作完成核对表；D进一步审计程序表 思考8：（判断题）在审计过程中，注册会计师可能需要对总体审计策略和具体审计计划作出必要的更新和修改。对此，注册会计师仅应记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由。（ ） 思考9：（判断题）注册会计师可以就总体审计策略和具体审计计划的某些内容与治理层和管理层沟通，但不能把总体审计策略和具体审计计划中的内容全部与治理层、管理层进行沟通。 ;重要性的含义;思考10（多选）关于重要性，下列表述正确的有：（） A、因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的，所以重要性概念必须从会计报表使用者的角度来考虑； B、重要性的判断离不开特定的环境，不同企业的重要性不同，同一企业在不同时期的重要性不同； C、重要性水平不同于重要的审计项目，审计项目越重要，其重要性水平越低； D、对重要性的评估需要运用职业判断，重要性具有主观性。 思考11（判断）重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。（ ）;重要性与审计风险的反向关系;思考12（多选题）你认为以下表述错误的是（） A、为合理保证应收账