某事业单位资产清查体系.ppt

不同：对外投资情况表(财清事综 05表) 担保情况表(财清事综 06表) 固定资产汇总表分为财清事综 07（1）（2）表 没有附属后勤服务单位及未脱钩经济实体基本情况表 本类报表由计算机从资产清查基础表中的相关指标中提取，不需要单位进行手工填列。 事业单位资产清查报表编制说明 第六十三页，共七十五页。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 清查损溢证据总体要求 1、行政事业单位在资产清查中，要认真组织做好资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的有关证明的取证与证据甄别。在取得各项相关证据和资料后，行政事业单位应当认真甄别各项证明材料的可靠性和合理性；承担资产清查专项财务审核业务的会计师事务所要对单位提供的各项证据真实性、可靠性进行核实和确认。下一步财政部门对单位所有损溢的核实和认定都建立在合法证据的基础上。 2、合法证据包括：具有法律效力的外部证据 、社会中介机构的经济鉴证证明、特定经济行为的单位内部证据等。 第六十四页，共七十五页。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 特定经济行为的单位内部证据，是指单位在资产清查过程中，对涉及申报资产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及其他相关损溢等情况的内部证明和内部鉴定意见书等，主要包括： （1）会计核算有关资料和原始凭证； （2）有关资产清查盘点表； （3）有关资产原始价值的证明； （4）相关经济行为的业务合同及协议； 第六十五页，共七十五页。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 （5）报废、毁损资产由单位内部技术鉴定小组或内部专业技术部门出具的鉴定文件或资料（数额较大、影响较大的资产损失项目，应当聘请行业内专家参加技术鉴定和论证）； （6）单位的内部核批文件及有关情况说明； （7）内部专项审核报告及相关的请示、批复； （8）其他内部报告。 第六十六页，共七十五页。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 具有法律效力的外部证据：指单位收集到的司法机关、公安机关、行政管理部门、上级主管单位、专业鉴定等部门依法出具的与本单位资产所有权及损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括： (1）行政管理部门的有关批复、立项文件； (2）有关部门资产划转调拨文件； (3）有关部门颁发的资产产权证明文件； （4）司法机关的裁决或裁定； （5）公安机关的立案结案证明、回复； （6）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明； （7）单位的破产清算公告及清偿文件； 第六十七页，共七十五页。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 （8）政府部门的公文及明令禁止的文件； （9）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告； （10）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等； （11）符合法律条件的其他证据。 社会中介机构的经济鉴证证明：是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算的基础上，进行职业判断和客观评判，对单位的某项经济事项发表专业经济鉴证证明或鉴证意见书，包括：会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。 第六十八页，共七十五页。 第六十九页，共七十五页。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 证据的收集上报 证据材料应准备三份: 一份上报上级部门、财政部门审核; 一份留给出具专项审核报告的会计师事务所; 一份单位存档。 单位存档的资料除了证据材料外，还包括资产清查各类报表（基础表、报表、汇总表）、工作报告、专项审核报告等材料。要分类整理形成档案，按照《会计档案管理办法》进行管理，并接受有关部门的监督。 第七十页，共七十五页。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 资产清查损溢证据索引号编码规则 按照索引号编码规则有关要求进行排序，并统一装订成册。 资产清查损溢证据索引号编码由单位性质、财政预算编码、会计科目编码、证据序列号编码四部分组成。 1、单位性质 分别以数字1、2，代表行政单位和事业单位。 2、财政预算编码 一级预算单位：三位 二级单位为六位，前三位填列一级预算单位代码，后三位由主管部门自行编列。（区县参照执行） 与部门预算代码一致。 第七十一页，共七十五页。 四、清查损溢证据的总体要求及索引号编码规则 3、会计科目编码 会计科目编码按会计科目统一制定，主要依据会计科目的拼音首位字母 。 4、证据序列号编码 自行制定，统一由XXXX四位数字构成，对于每项损