公司内部稽核工作规程.docx

公司内部稽核工作规程 第一章总则 第一条为加强内部会计监督，规范核算程序，使总公司及分（子）各项经济业务完全符合《会计法》的有关要求，杜绝违规操作行为的发生,特制定本规程。 第二条总公司内部稽核人员由财务部经理和管理会计组成。 第三条内部稽核业务主要包括：总公司及分（子）公司的会计凭证、帐簿、业务报表。 第二章帐务稽核 第四条每笔经济业务的发生，是否按规定填制凭证，如有积压或事后补制者，应及时查明原因。 第五条总帐科目、子目、细目有无误用，摘要是否能反映业务内容,有无遗漏、错误及各项数字的计算是否准确。 第六条应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 第七条凭证所附原始凭证是否合乎规定，审批手续是否齐全。 第八条凭证编号是否连贯，有无缺号情况，装订是否及时完整。 第九条凭证的保管方法及存放地点是否妥善，是否登录日记簿。 第三章帐簿稽核 第十条检查现金、银行存款、债权、债务日记帐是否按月进行登记,所记金额与中油会计核算系统中的余额是否一致。 第十一条检查在途物资备查帐簿是否按日进行登记，暂估入库单是否与财务帐面一致。 第四章业务稽核 第十二条检查库存现金是否与帐面数一致，不一致是应及时查明原因，进行帐务处理。 第十三条检查库存现金是否符合规定的现金数额，库存现金是否放在库内，有无挪用或以单据顶库。 第十四条各类有价票据是否妥善保管，支票及印鉴是否分开保管；汇出汇款寄回的帐据是否妥善保存，有无汇出多日未解讫的汇款。 第十五条银行存款帐面数与银行对帐单上的实存数是否相符，若有不符，有无余额调节表。 第五章报表稽核 第十六条各种报表是否按规定期限及份数编送，有无遗漏。 第十七条各种报表内容是否与总帐余额相符。 第十八条数字计算是否准确，签章是否齐全。 第十九条报表编号、装订是否完整及符合规定。 第二十条报表保管方法及放置地点是否妥善。 第二十一条内部稽核时间 1、总公司每日稽核一次，月底全面稽核一次。 2、子公司每半年由总公司财务部安排相关人员稽核一次，日常稽核工作由子公司财务部进行。