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第七章 税收征收管理法律制度
第一节 税务管理
知识点:多证合一(★)(2018年调整)
(一)“五证合一,一照一码”
工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证
(二)“多证合一、一照一码”
在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税
务登记证“两证整合”的基础上,将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等
有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上,实现“多证合一、一照一码”。
【例题·多选题】(2017年)根据企业登记制度改革相关规定,下列执照和证件中,
属于“五证合一,一照一码”登记制度改革范围的有( )。
A.安全生产许可证
B.组织机构代码证
C.税务登记证
D.工商营业执照
『正确答案』BCD
知识点:证、账、票的管理(★★★)
(一)证、账管理
1.从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15
日内”,按照国家有关规定设置账簿。
2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10 日内”,设置代扣代缴、代收代缴
税款账簿。
3.纳税人使用计算机记账的, 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规
定, 并能正确、 完整核算其收入或者所得。
4.证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”,法律、行政法规另有规定除外。
【注意】起点及时间均可能成为命题点。
【例题·单选题】(2015年、2016年)根据税收征收管理法律制度规定,从事生产、
经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起,一定期限内,按照国家规定设
置账簿,该期限是( )。
A.90 日
B.60 日
C.30 日
D.15 日
『正确答案』D
【例题·单选题】(2015年、2017年)扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生
之日起( )内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.10天
B.15天
C.20天
D.30天
『正确答案』A
【例题·单选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定,除另有规定外,从
事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关
涉税资料应当保存一定期限,该期限为( )。
A.30年
B.10年
C.15年
D.20年
『正确答案』B
(二)发票管理(2018年调整)
1.发票的类型
类型 包括内容
增值税
增值税专用发票、税控机动车销售统一发票
专用发票
增值税
增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票(卷票)
普通发票
其他发 农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路(过桥)费发票、
票 定额发票、客运发票、二手车销售统一发票
2.发票的适用范围
纳税人 可使用发票
增值税专用发票、增值税普通发票、机动车
一般纳税人
销售统一发票、增值税电子普通发票
月销售额>3万 增值税普通发票、机动车销售统一发票、增
(季度>9万) 值税电子普通发票
小规
模纳税人
月销售额≤3万
享受免税政策,不得开具增值税发票
(
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