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第七章 税收征收管理法律制度 第一节 税务管理 知识点：多证合一（★）（2018年调整） （一）“五证合一，一照一码” 工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证、统计登记证 （二）“多证合一、一照一码” 在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体工商户工商营业执照、税 务登记证“两证整合”的基础上，将涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等 有关事项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一照一码”。 【例题·多选题】（2017年）根据企业登记制度改革相关规定，下列执照和证件中， 属于“五证合一，一照一码”登记制度改革范围的有（ ）。 A.安全生产许可证 B.组织机构代码证 C.税务登记证 D.工商营业执照 『正确答案』BCD 知识点：证、账、票的管理（★★★） （一）证、账管理 1.从事生产、经营的纳税人应当自领取“营业执照”或者发生纳税义务之日起“15 日内”，按照国家有关规定设置账簿。 2.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起“10 日内”，设置代扣代缴、代收代缴 税款账簿。 3.纳税人使用计算机记账的， 纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家有关规 定， 并能正确、 完整核算其收入或者所得。 4.证、账、表及其他涉税资料应当保存“10年”，法律、行政法规另有规定除外。 【注意】起点及时间均可能成为命题点。 【例题·单选题】（2015年、2016年）根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、 经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起，一定期限内，按照国家规定设 置账簿，该期限是（ ）。 A.90 日 B.60 日 C.30 日 D.15 日 『正确答案』D 【例题·单选题】（2015年、2017年）扣缴义务人应当自法律规定的扣缴义务发生 之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.10天 B.15天 C.20天 D.30天 『正确答案』A 【例题·单选题】（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从 事生产、经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关 涉税资料应当保存一定期限，该期限为（ ）。 A.30年 B.10年 C.15年 D.20年 『正确答案』B （二）发票管理（2018年调整） 1.发票的类型 类型 包括内容 增值税 增值税专用发票、税控机动车销售统一发票 专用发票 增值税 增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票） 普通发票 其他发 农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、 票 定额发票、客运发票、二手车销售统一发票 2.发票的适用范围 纳税人 可使用发票 增值税专用发票、增值税普通发票、机动车 一般纳税人 销售统一发票、增值税电子普通发票 月销售额＞3万 增值税普通发票、机动车销售统一发票、增 （季度＞9万） 值税电子普通发票 小规 模纳税人 月销售额≤3万 享受免税政策，不得开具增值税发票 （