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企业财务管理的重要性
中小企业由于经营规模较小,资本实力较差,发展时间一般不长,受
自身体制和外部环境影响大,财务控制方面往往存在一些薄弱环节,如财
务控制制度不健全、现金管理不当等。针对这些问题,专家建议从多方面
入手搞好财务控制。
建立财务控制制度
中小企业要搞好财务控制,必须建立严密的财务控制制度,具体包括
以下几个方面:不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计
及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。不相容职务包括:
授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如:有权
批准采购的人员不能直接从事采购业务,从事采购业务的人员不得从事入
库业务。
授权批准控制制度。这要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工
作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理人
员必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内
办理业务。如:采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务,超出此
金额必须得到主管的审批。
会计系统控制制度。中小企业应依据《会计法》和国家统一的会计制
度,制定适合本单位的会计制度,明确会计工作流程,建立岗位责任制,
充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计
工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度
等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
现金流量预算控制
现金流量预算的编制采用以收定支,与成本费用匹配的原则,采用
零基预算的编制方法,按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下
反复汇总、平衡,最终形成年度现金流量预算。同时,根据年度现金流量
预算制定出分时段的动态现金流量预算,对日常现金流量进行动态控制。
应收账款控制
在市场竞争日趋激烈的今天,中小企业不得不部分甚至全部以信用形
式进行业务交易,经营中应收账款比例难以降低。应收账款控制主要从以
下几个方面来进行:财务核算准确翔实,债权债务关系明确。中小企业必
须有完整的应收账款核算体系,并且原始单据必须真实完整;评价客户资
信程度,制定相应信用政策。中小企业必须根据客户的资信程度来制定给
予客户的信用标准;通常从信用品质、偿还能力、资本、抵押品、经济状
况 5 个方面来评价客户的资信程度。中小企业可以根据对客户资信程度的
分析对客户进行排队,选择资信程度好的客户,而拒绝那些资信程度差的
客户。
加强应收账款的账龄分析,确定收款率和应收账款余额百分比。中小
企业可以依据账龄分析,结合销售合同,确立收款率和应收账款余额百分
比,保证应收账款的安全性,加速资金周转,减少坏账损失。
财务风险控制
财务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性。企业举债经营会
对企业 自有资金的盈利能力造成影响,由于负债要支付利息,债务人对企
业的资产有优先的权利,万一公司经营不善,或有其他不利因素,则公司
资不抵债、破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面,有效地利用债务,
可以大大地提高企业的收益,当企业经营好、利润高时,高负债会带来企
业的高速增长。中小企业应正确客观地评估控制财务风险,一步步地发展
壮大起来。
影响力包括权利、地位、资金、人格等。一个企业负责人如果只用权
利影响人,是不足以带领员工把企业做大做强做久的。他还需要有人格魅
力,才能服人,这是影响力不可或缺的一部分。
LivePlan 的首席执行官SabrinaParon 认为“预算、预测和规划不仅
适用于初创企业。如果将这些措施运用在一个持续增长的业务上,增长速
度会提高 30%,你会变得更加成功,财务数字看起来会更漂亮。”
对企业家来说,阅读试算表、利润表和资产负债表并不容易,但
Paron 是对的。在开始一项业务的时候,你不能仅仅考虑那些数字。事实
上,定义你成功的因素是怎样将数字融入日常的企业决策。以下是来 自当
今顶级企业家的六条关于财务管理秘诀。
财务管理秘诀一:利润不是定义成功的标准
对于成长期的公司,利润并不是最佳预测公司实际运营情况的指标。
事实上,利润指标往往令人失望。TSheet 的首席执行官MattRiell 说到
“一家新公司或者快速成长的企业烧钱的速度会很快。”如果业务繁荣,
你会发现你的现金储备消耗得比预期要快很多。你的利润可能会比较低,
但这也许是好事,因为业务增长的十分迅速。相反,计算公司业务的增长
率,可以得知公司
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