2022年税务师《涉税服务实务》重点习题及答案.docx

2022年税务师《涉税服务实务》重点习题及答案 一、单选题 　　1、年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写(个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是( )。 　　A.股票转让所得不计算填报年所得 　　B.工资、薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得 　　C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得 　　D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得 　　参考答案：D 　　2、税务师在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是( )。 　　A.为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算 　　B.企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算 　　C.装修费用1000万计入销售商品房的开发成本 　　D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税 　　参考答案：C 　　3、从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起(　　)日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起(　　)日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 　　A.1010 　　B.1015 　　C.1515 　　D.1510 　　参考答案：D 4、对于审查方法的选择，下列理解不正确的是(　　)。 　　A.详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人 　　B.抽查法适用于经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人 　　C.核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况 　　D.控制计算法通常需要配合其他方法使用 　　参考答案：C 　　5、甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法中正确的是(　　)。 　　A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行 　　B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任 　　C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任 　　D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任 　　参考答案：C 　　6、下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中，错误的是( )。 　　A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款 　　B.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年 　　C.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任 　　D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起1年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 　　参考答案：D 　　7、某企业2012年1月成立，公司主要从事汽车修理，该企业的企业所得税应由(　　)管理。 　　A.地方税务局 　　B.选择国家税务局或地方税务局 　　C.国家税务局 　　D.结合企业注册资金的规模确认 　　参考答案：C 8、关于税务代理关系终止的说法，错误的是(　　)。 　　A.注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止 　　B.在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为 　　C.在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为 　　D.委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决 　　参考答案：A 　　9、下列关于印花税征收的表述，正确的是(　　)。 　　A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一 　　B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花 　　C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率 　　D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人 　　参考答案：D 　　10、关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是(　　)。 　　A.某公司进口货物，取得国外的运输发票计