附件1：中铁一局集团有限公司工程项目责任成本预算编制管理办法.docxVIP

—PAGE 8— —PAGE 7—— 工程项目责任成本预算编制管理办法 第一章总则 第一条为了提高企业管理水平，加强项目成本管理，规范工程项目成本管理行为，强化项目成本过程管控力度，提升企业利润水平，促进全员、全过程的成本管控体系，特制定本办法。 第二条责任成本预算是为了确定工程项目成本和收益，在责任范围内制定的可控成本和收益目标。 第三条本办法适应集团公司所有工程项目。 第二章责任成本预算管理及职责 第四条实行集团公司、子（分）公司、项目经理部、作业工区四级联控成本管理体系。按管理层级、责任范围、成本要素的不同，实行分级管理、归口组织、分工协作，形成全项目覆盖、全过程控制、全员参与、各负其责的成本管理体系。 第五条集团公司是成本管理的管控层。负责建立管理体系和管理制度；负责局直（托）管工程项目的责任成本预算审查和下达，并督查执行情况。 子（分）公司是成本管理的主责层。负责制定本公司项目成本管理实施细则；组织公司范围内工程项目责任成本预算编制、审批和下达，并依据责任成本预算签订项目目标管理责任书；督查项目部成本计划、过程控制和核算分析的执行情况。 项目经理部是成本管理的执行层。负责落实集团公司、子（分）公司的成本管理目标；参与责任成本预算的编制，收集相关编制依据，及时上报工程项目的责任成本预算执行和控制情况，同时提出修正或调整建议。 作业工区是成本管理的操作层。落实上级的各项管理制度，分解责任成本预算并具体负责实施。 第三章责任成本预算编制原则 第六条责任成本预算编制实行制造成本“零利润”原则 即子（分）公司是项目利润中心，项目经理部是项目成本中心，成本中心的预算利润为零。 第七条责任成本预算的编制要充分体现客观性 1、客观确定施工组织设计，准确计算工程数量和材料数量，按国家和行业规定科学合理确定材料损耗、机械台班价格和产量。 2、客观反映资源市场的价格水平，不主观压抬。 3、客观适当的考虑挖掘企业内部潜力。 第八条责任成本预算的编制要充分体现可控性 以项目部、作业队对成本的可控为前提，对在责任范围内的成本费用予以编制。动态的体现管理和市场的要求，动态调整责任成本预算。 第九条责任成本预算的编制依据 1、工程项目投标报价编制原则、项目施工承发包合同文件、项目合同工程量清单及投标个别概算、工程项目前期策划书、实施性施工组织设计、专项施工方案、大临工程设计及预算（审批后）、施工图数量、调查或测算的人工单价或劳务分包单价、材料实采单价、主要材料运杂费、机械设备租赁单价、现行混凝土施工配合比、周转材料配制计划、迁改费用、租地、复垦及补偿费用、现场管理费等。 2、中铁股份成本（2014）119号《关于印发中国中铁工程项目劳务分包指导价及项目经理部定员定编管理费用标准的通知》；中铁一成本（2014）481号《关于印发中铁一局集团有限公司工程项目劳务分包指导价的通知》；子（分）公司发布的劳务分包限价。 3、国家、行业、企业的相关法律法规和相关施工定额、劳动定额、消耗定额、进度指标（行业先进）等。 第十条责任成本预算编制时间要求 责任成本预算编制应在条件成熟后立即进行编制，据以指导成本管控。一般应在工程开工后3个月内完成。对于因客观原因不能进行整个项目责任成本预算编制的，可先分阶段、按单位工程编制，待条件成熟时合并汇总确定。 第十一条责任成本预算审批程序 责任成本预算编制报经公司分管领导审批后下达执行，并依据责任成本预算签订工程项目管理目标责任书。目标利润率的计算公式为： 目标利润＝项目合同收入－责任成本预算 目标利润率（%）＝目标利润/项目合同收入×100% 责任成本节超＝责任成本预算－实际成本 第十二条责任成本编制采用企业限价制造成本法。各子（分）公司应根据企业限价逐步开展企业内部成本定额制定工作。 第四章责任成本预算费用组成及标准 第十三条责任成本预算的构成 责任成本预算由直接成本、责任费用和税金组成。其基本计算公式为： 责任成本预算＝直接成本+责任费用+税金 其中：直接成本为工程实体和临时工程消耗的费用以及施工过程中支出的必要的措施费用。 责任费用为项目经理部（含工区）的期间费用（管理费用、财务费用）。 税金是按照国家税法和地方规定，应由项目经理部交纳的各种税费。 第十四条直接成本费用内容和标准 1、人工费：按股份公司公布的中铁股份成本（2014）119号和集团公司公布的中铁一成本（2014）481号劳务分包指导价为依据并作为上限控制。 子（分）公司根据指导价公布的分部、分项工程分包限价为劳务招标价。指导价和限价的工作和费用内容必须一致。临时工程和过渡工程使用限价时乘以0.95的系数。 公布的劳务分包指导价和限价中除已注明的工作内容和费用外，还包括以下费用： 劳务分包队伍的所属公司和施工现场的组织管理费用； 劳务分包队伍人员和