企业会计综合模拟实训课程.pptx

高职高专财会专业系列规划教材《企业会计综合模拟实训教程》主编:聂卫东 窦洪波副主编:魏守智 高彩霞 电子工业出版社2021/8/9第1篇 会计手工模拟实训第1章 账务处理 本章学习目标根据所给资料，进行初始建账审核和填制有关原始凭证进行日常账务处理据所填记账凭证登记会计账簿2021/8/91．企业名称：华连股份有限责任公司2．企业类型：股份制工业企业3．法人代表：李海江4．注册资金：1200万元（其中国有股800万元，母公司对子公司控股80%）5．电话：0370务部门的设置及人员分工（如表1-1）会计期间 会计期间为2006年1月1日至2006年12月31日；模拟实训业务期间为2006年12月1日至2006年12月31日。其他资料1．实验用凭证、账页和报表的格式与数量实验用的记账凭证、账页和会计报表的格式，见本书中“附：实验用凭证、账页和表格的格式”。每位学生实验所需资料的数量约为：记账凭证70张，其中收款凭证15张，付款凭证20张，转账凭证35张，见格式1、2、3；科目（记账凭证）汇总表3张，见格式4；总账账页，每面开设一个账户，共35张，见格式5；现金日记账账页1张，见格式6；银行存款日记账账页2张，见格式7；三栏式明细账，多栏式明细账，数量金额式明细账，其他明细账，见格式8、9、10，分别为60、6、5张；总分类账户本期发生额和余额试算平衡表1张，见格式11；资产负债表1张，见格式12；利润表1张，见格式13；现金流量表1张，见格式14；合并资产负债表1张，见格式15；合并利润表1张，见格式16。2021/8/9 1．根据2006年1月1日和2006年11月30日的有关账户余额建账。2．分析2006年12月份的经济业务并填写部分原始凭证。3．依据各项经济业务的有关原始凭证编制记账凭证。4．根据记账凭证登记有关的日记账和明细分类账户。5．每旬编制科目汇总表(见表格式4)6．根据科目汇总表登记总分类账户。7．月终计算本月完工产品的生产成本（略）。8．年终结算本年利润并进行利润分配。【资料1】有关总分类账户（含明细账）余额（如表1-2） 华连股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%，原材料以计划成本计价核算。 该公司20×6年11月30日有关科目的余额如表1-2。2021/8/9 【资料2】企业经济活动内容简介华连公司20×6年12月发生的经济业务如下：1日，从银行借入三年期借款880 000元，借款已存入银行账户。3日，将交易性金融资产全部兑现，价款36 300存入银行，其中成本30 000元，公允价值变动3 000元，收益3 300元。5日，销售给长城公司乙产品一批，售价1 540 000元，增值税额为2 618 000元，款项收存银行。6日，收到长城公司所欠货款112 200元存入银行。7日，用银行存款支付销售产品的运杂费20 000元。8日，购入甲材料一批，买价219 560元，增值税额为37 325.20元，以257 400元的银行汇票支付，余款收存银行。9日，上述甲材料已验收入库，计划成本220 000元。10日，应收的银行承兑汇票到期，款项440 000已存入银行账户。11日，以前采购的甲材料验收入库，计划成本209 000元，实际成本220 000元。12日，销售给长城公司乙产品一批，价款550 000元，增值税额为93 500元，收到商业承兑汇票一张。13日，购入甲材料一批，买价330 000元，增值税额为56 100元，款项以银行存款支付，材料尚未收到。15日，销售给长城公司乙产品一批，销售价款660 000元，增值税额为112 200元，货款尚未收到。16日，将面值为643 500元的商业承兑汇票到银行办理贴现，贴现所得599 500元收存银行。17日，收到现金股利66 000元已存入银行（成本法核算，且为投资后被投资单位实现净利润的分配额；被投资单位的所得税税率与本企业一致，均为25%）。18日，购入不需安装的A设备一台，买价180 000元，增值税30 600元，运杂费11 600元，均以银行存款支付。19日，购入工程物资一批，价款275 000元，增值税46 750元，运杂费8 250元，均以银行存款支付。20日，厂房工程应付工资440 000元，应付职工福利费61 600元，应交耕地占用税220 000元。21日，该项厂房工程完工已交付生产使用，价值3 080 000元。22日，出售一台不需用B设备，收到价款660 000元，该设备原价880 000元，已提折旧330 000元（无清理费）。23日，报废房屋一幢，原价440 000元，已提折旧396 000元，清理费用1 100元，残值收入1 760元，均通过银行存款收支。2021/8/9