内部控制教学课件电子教案全套课件.pptx

第一章 总论;主要内容;什么是内部控制 ;;;经营回报与风险;什么是风险？;风险如何最小化？;;内控对于企业的意义;什么是内部控制？;内部控制的发展历程;内部控制和内部会计控制：;;制度设计的出发点;;前车可鉴：巴林银行的教训 巴林投资银行前总裁彼得·诺里斯引咎辞职，闭门思过。他对巴林事件的总结是：最基本的一条，就是不要想当然认为所有员工都是正直的，诚实的，这就是人类本性的可悲处。 巴林银行信奉的哲学是：雇员都是值得信赖的，都信奉巴林银行的文化，都会自觉地把公司利益铭记在心。而巴林事件告诉我们，里森在服务期间从未诚实。诺里斯告诫所有金融结构的管理当局，要从里森身上吸取教训，充分意识到用人的风险。 ;内部控制的内容;内部控制的内容;内部控制的内容;内部控制的内容;内部控制的内容;内部控制的内容;内部控制的内容;内部控制的内容;内部控制的内容;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;案例;内部控制的方法;****年北京最大职务犯罪;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;内部控制的方法;有关内部控制的一些不当认识;有关内部控制的一些不当认识;内部控制的局限性;案例思考;案例思考;案例思考;参考文献; 第二章 货币资金的内部控制;货币资金的范围;货币资金控制的具体目标;货币资金内部控制的原则;货币资金内部控制的原则;货币资金内部控制的原则;案例1 ;案例2 ;案例3 小金库的危害;货币资金内部控制的原则;案例4;案例4;案例4 点评;原则;案例 5 会计员捎款失踪案例分析;案例 5 会计员捎款失踪案例分析;案例 5 会计员捎款失踪案例分析;案例 5 会计员捎款失踪案例分析;案例6一个女出纳员的堕落过程 ;案例6一个女出纳员的堕落过程;案例 7 一个老实的出纳;案例 7 一个老实的出纳;案例 7 一个老实的出纳;案例 7 一个老实的出纳;案例 8 员工仿冒领导签名骗取公款;案例 8 员工仿冒领导签名骗取公款;案例 8 员工仿冒领导签名骗取公款;案例 8 员工仿冒领导签名骗取公款;案例 9 真的假??票;案例10 街道副主任挪用公款170万;案例10 街道副主任挪用公款170万;案例10 街道副主任挪用公款170万;案例10 街道副主任挪用公款170万;例11假冒银行工作人员骗取4800万;例11假冒银行工作人员骗取4800万;例11假冒银行工作人员骗取4800万;货币资金控制的关键控制点;;第三章 实物资产的内部控制——固定资产 固定资产业务类型;;;;;;秦池大事记;秦池大事记; 秦池成名之前作为一个县级企业，其总资产规模和生产能力有限。而对“标王”之后滚滚而来的订单，它不可能弃之不管，但仅凭其现有生产能力又难以应付。其出路只有两条： 1、?加大资金投入力度，对现有厂房设备进行更新改造或扩建新的厂房设备，以此提高企业生产能力。 2 秦池要短时间内满足客户订单需求，其另一条可能的出路是与周边地区的白酒企业横向联合或收购其他企业的白酒进行勾兑。 ;秦池大事记（续）;秦池案例分析 ;;;;;;;;;;;;;;;;案例2 ;案例3;;案例4;;;上海东芝电梯预算控制;上海东芝电梯预算控制;;案例5 ;案例6 ;上海东芝电梯预算控制;上海东芝电梯预算控制;;第三章 实物资产的内部控制——存货;第一部分 存货的内部控制;第一部分 存货的内部控制;;;;;案例;;;存货的取得、验收与入库控制;存货的仓储与保管控制;1、进货费用：主要是指除了买价和税金以外，为组织进货而发生的有关差旅费、行政管理费、验收和搬运等费用。 计算公式如下:年总订购费用＝年订货次数×每次订货费＝年物资需要总量／每次订货批量×每次订货费 提问：订货成本相当于现金最佳持有量中的什么成本？ 2、储存成本：主要包括物资占用资金的利息、仓库和运输工具的维修折旧费用、物资存储损耗等费用。 计算公式如下：年保管费用＝年平均储存量×单位物资储存费 提问：储存成本相当于现金最佳持有量中的什么成本？ 3、短缺成本（缺货成本）：是因缺货而使企业蒙受的停产损失，延误发货的信誉损失以及丧失销售机会的损失等。;最佳存货余额的确定;经济批量计算公式：;;;存货领用、发出与处置控制;;;;;;;;监督与检查;戴尔的库存管理与控制模式;;;;;;;第四章 采购和应付账款控制采购的定义;采购和应付账款业务;一、材料采购成本在企业经营中占很大比重，且在很多行业有上升趋势。 ◆极端例子： ①石油精练业，原材料成本占销售额的80%； ②制药业，原材料成本还不到30%。;二、降低原材料成本是增加利润的基本途径。 如：某企业今年的销售额