6500 审计总结底稿-oo.docx

PAGE 3 索引号:6500 XX公司审计总结 202X年报 编制人: 日期: 复核人: 日期: 批准: 日期: 项目负责合伙人（或主任会计师） 审核: 日期: 独立复核人（如适用） 一、企业基本情况 （一）企业设立、发展概况 （二）企业主要经营范围 （三）介绍公司的股权结构、分（子）公司 二、审计工作范围 我们接受**的委托，按照《中国注册会计师审计准则》审计公司根据企业会计准则编制的截至202*年12月31日止资产负债表以及202*年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表及财务报表附注。 三、重新核定审计重要性水平 （一）在审计计划阶段，我们确定的审计重要性水平、审计可容忍误差和审计细微错报如下： 项 目 确定基础（万元） 确定比例 确定金额（万元） 重要性水平 （PM） 实际执行重要性水平（TE） 细微错报（SAD） （二）在审计总结阶段，我们按审定数评估财务报表的重要性水平： 项 目 确定基础（万元） 确定比例 确定金额（万元） 重要性水平 （PM） 实际执行重要性水平（TE） 细微错报（SAD） （三）重要性水平是否调整的比较和结论 举例：我们按审定数和计划阶段确定的比例重新计算的重要性水平虽然低于计划阶段设定的重要性水平（PM），但仍然高于实际执行的重要性水平（TE）,因而我们在审计计划阶段设定的重要性水平在审计过程中无需进行调整。 四、重大会计审计事项的应对及其结论 【提示：1、重大会计审计事项通常与审计计划的内容一致；主要包括：（1）评估的财务报表层次的重大错报风险（包括但不限于管理层凌驾于控制之上的风险等），总体应对措施；（2）涉及舞弊风险（或特别风险）的事项（如营业收入、重大异常交易或事项）；（3）存在重大错报风险的事项（如存货、营业成本等重要报表项目及相关事项）；（4）关联方及关联方交易审计；（5）对被审计单位持续经营能力产生影响的事项及其处理；（6）其他重大会计审计事项；2、总结阶段对重大会计审计事项的表述应涵盖对事项的描述，风险评估的结果、应对措施（所实施的审计程序及获取的审计证据）及审计结论。】 五、已审（合并）财务报表的合理性分析 已审计财务报表的合理性分析详见6510已审（合并）财务报表的总体合理性分析。 六、审计结论 我们认为，我们的审计范围是足够的，取得了充分适当的审计证据，我们的工作满足职业道德要求；A公司已审财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允地反映了其202*年12月31日的财务状况以及202*年度的经营成果和现金流量。 七、下年度审计建议