6000 业务完成阶段审计工作程序表-oo.xls

业务完成阶段审计工作6000 dxnsjtempsheet dxn 审计工作 索引号 执行人 ---表名--- dxnsjtempsheet ---end--- 现金流类型编号 0007 底稿编号 8301 单位名称 湖州乐通 项目名称 业务完成阶段审计工作 会计年度期初 2016 会计期间期初 1 会计年度期末 会计期间期末 12 编制人 ZYF 编制日期 2017-04-18 复核人 ZSH 复核日期 2017-04-28 二级复核人 二级复核日期 三级复核人 三级复核日期 四级复核人 四级复核日期 五级复核人 五级复核日期 E 会计期间 2016年01月—2016年12月 截止日 2016年12月31日 审计年度 审计机构 会计制度 [企业会计准则] 附注损益本期表头 本期 附注损益上期表头 上期 附注资产负债借贷表头 附注资产负债期初表头 期初 附注资产负债期末表头 期末 被审计单位： 索 引 号： 截止日/期间： 复 核： 日 期： 项 目： 编 制： 日 期： 1.评价审计过程中识别出的错报： （1）累积审计过程中识别出的错报，除非错报明显微小； （2）评价错报对审计的影响； （4）评价未更正错报的影响； 2.编制试算平衡表。 3.设计和实施分析程序，对财务报表形成总体结论，确定财务报表是否与项目组对被审计单位的总体了解一致。如果识别出与其他相关信息不一致的波动或关系，或与预期值差异重大的波动关系，采取下列措施： （1）询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据； （2）根据具体情况在必要时实施其他审计程序。 在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。 ①??按照调整后的财务数据更新重要性水平； ②??按财务报表项目确定可能的错报金额； ③??确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表整体重要性水平的影响程度； [注：在形成审计意见是应考虑以前年度的财务报表是否有注册会计师出具非标准审计报告，以及出具非标准审计报告的原因。] （1）对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提起被审计单位作出必要调整： （2）对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。 6220、6230 业务完成阶段审计工作程序表 业务完成阶段审计工作程序 （5）就未更正错报与治理层进行沟通； （6）编制已更正错报汇总表、已更正列报错报汇总表、未更正错报汇总表、未更正列报错报汇总表。 （3）就累积的所有错报与管理层进行沟通，要求管理层更正全部错报；对管理层已更正的错报，实施追加的审计程序，确定错报是否依然存在； （4）内部控制缺陷； （5）执行该项审计业务的注册会计师的独立性。 获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反应。 4.与管理层召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字确认： （1）审计意见的类型及审计报告的措辞； （2）已更正错报汇总表、已更正列报错报汇总表、未更正错报汇总表、未更正列报错报汇总表以及试算平衡表草表； （3）对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项； 5.评价审计结果，形成审计意见，并撰写审计报告： 6.获取管理层和治理层（如适用）的书面声明，并确定其日期不得晚于审计报告日。 7.完成审计总结。 8.完成审计工作完成情况核对表。 9.项目经理、项目合伙人及项目质量控制复核人（如适用）完成业务复核核对表，并签字。 10.正式签发审计报告。 工作底稿格式参照风险评估工作底稿分析程序表（用作风险评估程序）2120或6510 6000.00 6100.00 6110.00 6120.00 6130.00 6140.00 6150.00 6210.00 6100.00 6110.00 6120.00 6130.00 6140.00 6210.00 6220.00 6300.00 6150.00 6400.00 6500.00 6600.00 6700.00 ---文件类型--- 3 ---end--- ---IsOpened--- YES ---Visited--- NO ---end---