6110-6150 错报累积和评价表-oo.xls

6150 6140 6130 6120 6110 6100错报累积和评价表 dxnsjtempsheet dxn Print_Area ---表名--- dxnsjtempsheet ---end--- 底稿编号 8301 现金流类型编号 0007 单位名称 湖州乐通 项目名称 业务完成阶段审计工作 会计年度期初 2016 会计期间期初 1 会计年度期末 会计期间期末 12 编制人 ZYF 编制日期 2017-04-18 复核人 ZSH 复核日期 2017-04-28 二级复核人 二级复核日期 三级复核人 三级复核日期 四级复核人 四级复核日期 五级复核人 五级复核日期 索引号 E 会计期间 2016年01月—2016年12月 截止日 2016年12月31日 审计年度 审计机构 会计制度 [企业会计准则] 附注损益本期表头 本期 附注损益上期表头 上期 附注资产负债借贷表头 附注资产负债期初表头 期初 附注资产负债期末表头 期末 错报累积和评价表 被审计单位： 索 引 号： 项 目： 截止日/期间： 编 制： 复 核： 日 期： 日 期： 一、注册会计师的目标 （一）评价识别出的错报对审计的影响； （二）评价未更正错报对财务报表的影响。 二、审计工作底稿索引 序号 内容及说明 已更正错报汇总表（不包括列报错报） 已更正的列报错报汇总表 未更正错报汇总表（不包括列报错报） 未更正的列报错报汇总表 评价识别出的错报 已更正错报 截止日/期间： 已调整财务报表项目 影响利润表金额 影响资产负债表金额 错报性质 明细项目名称 借方 贷方 与被审计单位沟通： 参加人员 被审计单位： 审计项目组： 被审计单位的意见： 结论： 是否同意上述审计调整： 被审计单位授权代表签字： 日期： 已更正的列报 错报说明 相关列报要求 金额（如适用） 未更正错报 未调整财务报表项目 管理层不予 更正的原因 一、以前期间识别出的影响本期财务报表的前期未更正错报 （一）小计 二、本期识别出的影响本期财务报表的前期未更正错报 （二）小计 （一二）小计 三、本期识别出的影响本期财务报表的未更正错报 （三）小计 合计 未更正的列报 一、识别的错报对审计的影响 1. 错报合计 项目 金 额 资产 （+） 资产 （-） 负债 （+） 负债 （-） 权益 （+） 权益 （-） 损益 （+） 损益 （-） 已更正错报合计 未更正错报合计 2. 本期财务报表整体重要性： 审计项目组： 3. 评价： 评价内容 评价结果 ①审计过程中累计的错报合计数是否接近重要性（是/否） ②识别出的错报的性质以及错报发生的额环境是否表明可能存在其他错报，并且可能存在的其他错报与审计过程中累积的错报合计起来可能是重大的（是/否） ③重新评价舞弊对审计的影响，包括由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果、对审计程序的性质、时间安排和范围的影响以及对审计证据和管理层声明的可靠性的影响 4. 结论： 无需修改总体审计策略和具体审计计划 或者：需要修改总体审计策略和具体审计计划，详见【工作底稿索引】 二、前期未更正错报对前期财务报表的影响 1. 前期未更正错报： 资产 （+） 资产 （-） 负债 （+） 负债 （-） 权益 （+） 权益 （-） 损益 （+） 损益 （-） 前期未更正 错报合计 2. 前期财务报表整体重要性： 3. 结论： 与以前期间相关的未更正错报对前期财务报表的影响不重大，不需要重述报表 或者：与以前期间相关的未更正错报对前期财务报表的影响重大，需要重述报表 三、未更正错报对本期财务报表的影响 1. 未更正错报： 资产 （+） 资产 （-） 负债