CPA考试税法历年真题（含解析）.pdf

注册会计师全国统一考试——— «税法» 历年真题卷 (一) 一、 单项选择题 (本题型共２６ 小题ꎬ 每小题 １分ꎬ 共２６ 分ꎮ 每小题只有一个正确答案ꎬ 请从每小 题的备选答案中选出一个你认为正确的答案ꎬ 用鼠标点击相应的选项ꎮ) １ 下列关于中央政府与地方政府分享税收收入的表述中ꎬ 正确的是(　 　 )ꎮ Ａ 印花税收入３％归中央ꎬ ９７％归地方 Ｂ 资源税收入３％归中央ꎬ ９７％归地方 Ｃ 国内增值税收入５０％归中央ꎬ ５０％归地方 Ｄ 企业所得税收入５０％归中央ꎬ ５０％归地方 ２ 纳税人提供的下列应税服务中ꎬ 应按照 “其他现代服务” 计征增值税的是(　 　 )ꎮ Ａ 安全保护服务 Ｂ 车辆停放服务 Ｃ 武装守护押运服务 Ｄ 对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务 ３ 纳税人在境内向境内企业或个人提供的下列服务中ꎬ 免征增值税的是(　 　 )ꎮ Ａ 科技公司转让域名 Ｂ 邮政部门提供邮政代理服务 Ｃ 电信公司提供卫星电视信号落地转接 Ｄ 证券投资基金管理人运用基金买卖股票 ４ 某公司２０２１年５月处置使用过的一台机器设备ꎬ 开具了增值税专用发票ꎬ 价税合计 １００５万元ꎮ 购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额ꎮ 该公司处置设备应缴纳增值税(　 　 )ꎮ Ａ ０４９万元 Ｂ ０５０万元 Ｃ １９５万元 Ｄ ２９３万元 ５ 企业发生的下列经营行为中ꎬ 应当同时缴纳增值税和消费税的是(　 　 )ꎮ Ａ 汽修厂从境外进口轮胎 Ｂ ４Ｓ店销售大型商用客车 Ｃ 贸易公司批发卷烟给零售商 Ｄ 金饰加工厂生产批发金基首饰 ６ 某化妆品生产企业发生的下列业务ꎬ 其消费税纳税义务发生时间的表述中ꎬ 正确的是(　 　 )ꎮ Ａ 将自产香水用于市场推广ꎬ 纳税义务发生时间为移送使用的当天 Ｂ 进口一批香水精ꎬ 纳税义务发生时间为海关审定进口价格的当天 Ｃ 委托加工厂加工一批香粉ꎬ 纳税义务发生时间为合同约定支付加工费的当天 Ｄ 采用预收货款方式销售成套化妆品ꎬ 纳税义务发生时间为收到预收款的当天 ７ 甲公司２０１７年８月以８００万元直接投资于乙公司ꎬ 占有乙公司３０％的股权ꎮ ２０２０年１２月将全部 股权转让取得收入 １２００万元ꎬ 并完成股权变更手续ꎮ 转让时乙公司账面累计未分配利润２００万 元ꎬ 甲公司应确认股权转让的应纳税所得额是(　 　 )ꎮ Ａ ２００万元 Ｂ ３４０万元 Ｃ ４００万元 Ｄ ９００万元 ８ 下列关于企业商品销售收入确认的税务处理中ꎬ 符合企业所得税法规定的是(　 　 )ꎮ Ａ 为促进商品销售提供商业折扣的ꎬ 按扣除商业折扣前的金额确认销售收入 Ｂ 为鼓励债务人在规定期限内付款提供现金折扣的ꎬ 按扣除现金折扣后的金额确认销售收入 Ｃ 因售出商品品种不符合要求发生销售退回的ꎬ 在发生销售退回的下一期冲减当期销售商品 ２ 税　 法 收入 Ｄ 因售出商品质量原因提供销售折让并已确认销售收入的ꎬ 在发生销售折让当期冲减当期销售 商品收入 ９ 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得ꎬ 可享受 “三免三减半” 的税收优 惠ꎮ 该税收优惠的起始时间是(　 　 )ꎮ Ａ 项目开工所属纳税年度 Ｂ 项目竣工所属纳税年度 Ｃ 项目盈利所属纳税年度 Ｄ 项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 １０ 某个体工商户２０２０年向员工实际发放工资３０００００元ꎬ 该个体工商户在计算缴纳个人所得税时ꎬ 可扣除员工的职工福利费限额是(　 　 )ꎮ Ａ ６０００元 Ｂ ７ ５００元 Ｃ ２４ ０００元 Ｄ ４２０００元 １１ 居民个人李某２０２０年１２月通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的Ｈ股股票ꎮ ２０２１ 年３月ꎬ 该公司向李某分配上年度Ｈ股股息２０００元ꎮ 该公司对此笔股息应代扣代缴