医院债权债务管理制度.docxVIP

医院债权债务管理制度 为加强医院债权债务的管理，保证医院资金及时回 笼，根据《会计法》、《医院会计制度法》和《医院财务制 度》的要求，特制订本制度。 1、医院债权是医院在开展业务活动和其他活动过程中 形成的，包括应收在院病人医药费、应收医疗款、预付账 款、其他应收款等。 医院每年根据应收医疗款和其他应收款科目余额3%计 提坏账准备。 2、医院负债是医院所承当的能以货币计量，需要以资 产或者劳务归还的债务，包括流动负债和非流动负债。 流动负债是指归还期在1年以内（含1年）的短期借 款，应付票据、应付账款、预收医疗款、预提费用、应付 职工薪酬、应付社会保障费和其他应付款等。 非流动负债是指归还期在1年以上（不含1年）的长 期借款、长期应付款等。 3、医院原那么上不得借入非流动负债，确需借入或融资 租赁的应按规定报主管部门会同有关部门审批，并原那么上 由政府负责归还。 4、完善往来账款的清查、收退及冲转手续，建立健全 往来账款的核算账簿记录，及时处理债、权债务。 5、严格控制债权、债务款项的发生，一般债权须经有 关部门签发，重大者需经院领导审批签字，同时要取得债 务单位和个人的合法凭据，不得受理与本单位无关的债 权、债务。 6、各项往来款项应及时进行清理结算，防止呆账的发 生。预借的差旅费，须在返回后一月内结算。 7、债权、债务由往来账会计清理结算，要做到心中有 数，记好往来账，及时进行清理。重大的和处理困难的， 要及时向财务科长、总会计师或院长汇报。 8、，每月对债权债务进行一次清查核实，及时调整变 更数目，切实做到账实相符，对经核实的债权债务每年至 少公布一次。 9、财务科要债权债务的变动情况进行全程监督。 本制度自XXXX年1月3日修订行文之日起执行，此前 行文的制度与本制度相违背的，即刻停止执行。