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第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 项目费用预算——在费用估算的基础上，将项目费用估算额或进一步估算的项目费用预算额分配到各项具体工作和活动上，作为项目执行的费用基线和项目费用的控制标准。 预算的两大机制： ①分配机制——按照计划将资源分配到项目的各项工作和活动中； ②控制机制——作为度量项目各项工作和活动的资源使用数量和使用效率的标准。 第三十一页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 6.3.1　依据 （1）项目费用估算额或合同价； （2）项目工作分解结构WBS和项目活动清单； （3）项目进度计划。 第三十二页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 6.3.1　依据 （1）确定项目总预算 项目整体的费用控制标准（费用基线）。 多阶段费用估算项目：根据项目的详细设计估算项目的总预算。 6.3.2　方法 第三十三页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 6.3.1　依据(2012.5.3) （1）确定项目总预算 6.3.2　方法 （2）项目总预算的分配 自上而下的方法，将总预算分配到各个工作包上，作为每个工作包的费用基线。 第三十四页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 6.3.1　依据 （1）确定项目总预算 6.3.2　方法 （2）项目总预算的分配 （3）项目各工作包预算的分配 将项目工作包预算分配到每一个工作单元上，作为各个工作单元的费用基线。 对于自下而上编制的总预算，直接使用各个工作单元、工作包的预算，或稍作调整。 第三十五页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 6.3.1　依据 （1）确定项目总预算 6.3.2　方法 （2）项目总预算的分配 （3）项目各工作包预算的分配 （4）确定各项活动预算的投入时间 根据项目的进度计划，确定各个工作包、工作单元的预算投入时间。 第三十六页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 6.3.1　依据 （1）确定项目总预算 6.3.2　方法 （2）项目总预算的分配 （3）项目各工作包预算的分配 （4）确定各项活动预算的投入时间 （5）确定项目预算的“S”曲线 整个项目的累计预算投入与时间的关系。 时间 累计费用 第三十七页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 6.3.1　依据 6.3.2　方法 （1）项目费用基线 费用基线——按项目进程（时间）分段的费用控制标准（预算）。 6.3.3　结果 第三十八页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.3　项目费用预算 6.3.1　依据 6.3.2　方法 （1）项目费用基线 6.3.3　结果 （2）项目资金需求计划 第三十九页，共六十四页。 时间 累计费用 期望现金流 资金需求 费用基线 第四十页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.4　项目费用控制 6.4.1　一般方法 定期检查、记录各项工作和活动的实际费用，与相应的费用基线进行比较，发现有偏差，及时分析原因，采取措施进行弥补。 资源投入 项目进展 收集实际费用数据 比较实际费用 与费用基线 有无偏差？ 采取纠偏 措施 No Yes 每个报告期循环 干扰 第四十一页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.4　项目费用控制 6.4.1　一般方法 定期检查、记录各项工作和活动的实际费用，与相应的费用基线进行比较，发现有偏差，及时分析原因，采取措施进行弥补。 只要项目范围不发生变更，资源用量不得增加。 只有遇到市场价格的异常波动时才考虑调整费用基线。 第四十二页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.4　项目费用控制 6.4.1　一般方法 1）建立项目变更控制体系 控制项目范围的变更，是项目费用控制最有效的方法。 建立变更控制体系：申请→审批→调整的全过程控制。 第四十三页，共六十四页。 第 6 章　项目成本费用管理 6.4　项目费用控制 6.4.1　一般方法 1）建立项目变更控制体系 （1）规避的方法 通过有效沟通，努