资金管理及财务收支审批制度.ppt

第三部分 财务支付审批 《企业内部控制应用指引第6号-资金管理》第21条要求： 企业办理资金支付业务，应当明确支出款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附原始单据或相关证明，履行严格的授权审批程序后，方可安排资金支出。 第三十页，共四十六页。 第三部分 财务支付审批 2、财务收支审批人员 根据《中华人民共和国会计法》中“单位负责人（法人代表）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”的原则及公司章程的规定，董事长、财务总监负责公司财务收支审批工作，董事长授权总经理计划内部分由总经理审批。 第三十一页，共四十六页。 第三部分 财务支付审批 3、审批权限及程序 ⑴生产经营性计划内支出（包括购买材料、配件、低值易耗品等实物资产财务挂帐）款项金额在2万元以下的由总经理、财务总监联签；在2万元以上的（含）由总经理、财务总监、董事长联签。 第三十二页，共四十六页。 第三部分 财务支付审批 ①审批程序： 生产单位及部室负责人签字申报→财务审核→总经理审批→财务总监审批→董事长核批→财务入帐 ②资料填写《材料物资挂帐审批汇签卡》，在其上分别注明业务事项、收款单位全称、汇款地址及开户银行，挂账金额，并经计划员审核、供应部门负责人审核后按程序办理。 第三十三页，共四十六页。 第三部分 财务支付审批 ⑵非生产经营性支出（包括福利费支出、捐赠支出、工会经费支出、罚款支出等）、生产经营性计划内费用报销2000元以下的由总经理、财务总监联签审批，2000元以上（含）的由总经理、财务总监、董事长联签。 ①审批程序同上； ②资料填写《费用报销单》，在其上注明项目、金额按审批程序办理。 第三十四页，共四十六页。 第三部分 财务支付审批 ⑶业务招待费、董事会经费由董事长1人审批； 资料填写同⑵。 ⑷员工出差的费用报销由财务部审核、总经理、财务总监、董事长联签（乘座飞机必需经董事长批准）。 资料填写《差旅费报销单》。 第三十五页，共四十六页。 第三部分 财务支付审批 差旅费报销单据格式： 差旅费报销单 报销单位（章） 报销日期： 年 月 日 出差事由： 报销人： 出发 到达 日 夜车补助 住宿费 住勤补助 交通费20元/日 其它 合计 备注 时间 地点 时间 地点 天数 金额 天数 实住金额 应补金额 天数 金额 项目 金额 月 日 时 月 日 时 标准 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 董事长： 财务总监： 总经理： 　 报销单位负责人： 第三十六页，共四十六页。 资金管理及财务支付审批制度 企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划，完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度，加强资金活动的集中归口管理，明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求，定期或不定期检查和评价资金活动情况，确保资金安全和有效运行。 摘自《企业内部控制应用指引》 第一页，共四十六页。 资金管理及财务支付审批制度 第一部分：资金集中管理 第二部分：资金流程管理 第三部分：财务支付审批 第二页，共四十六页。 第一部分 资金集中管理 一、必要性 1、推进资金集中管理，既是企业发挥资金规模效益，提高资金使用效率的需要，也是提升集团管控能力，防范财务风险的重要手段。 。 第三页，共四十六页。 第一部分 资金集中管理 良友资金集中：资金集中管控究竟能给企业带来多少好处？良友集团用数据给出了答案——仅用一年时间，通过银行“虚拟现金池”管理模式，集团资金集中覆盖面就已达90%以上，峰值归集资金约6亿元；集团全年减少外部利息支出约1200万元，集团经营性企业整体财务费用为负数（净收益）；财务成本同比下降85% 第四页，共四十六页。 第一部分 资金集中管理 2、在当前经济运行压力不断增大的情况下，积极推进资金集中管理工作，对于企业宏观掌握和控制资金筹措、运用，提升资金保障能力，实现降本增效有