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任务3 宝钢获利能力分析
一、宝钢2021年获利能力指标
1、营业利润率=营业利润÷营业收入×100%=8,304,169,054.67÷200,638,008,565.03×100%=4.14%
销售利润率=利润总额÷营业收入×100%=8,154,365,637.43÷200,638,008,565.03×100%=4.06%
销售净利率=净利润÷营业收入×100%=6,601,093,119.91÷200,638,008,565.03×100%=3.29%
销售毛利率=毛利润÷营业收入×100%=24,744,181,248.53÷200,638,008,565.03×100%=12.33%
2、本钱费用利润率=净利润÷本钱费用总额×100%=6,601,093,119.91÷187,120,453,080.84×100%=3.53%
3、总资产报酬率=息税前利润总额÷平均资产总额×100%营业收入=10,632,990,204.36÷〔188,335,795,256.92+200,021,136,928.14〕÷2×100%=10,632,990,204.36÷194,178,466,092.53×100%=5.48%
4、净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%=6,601,093,119.91÷〔94,600,995,068.18+97,837,687,378.02〕÷2×100%=6,601,093,119.91÷96,219,341,223.10×100%=6.86%
5、每股收益=归属于普通股东的当期净利润÷当期发行在外普通股的加权平均数=0.37 ~
二、宝钢2006-2021年获利能力趋势分析
根据宝钢2006-2021年的财务报表数据,计算各项获利能力指标,整理列示下表:
财务指标名称
2006年
2007年
2021年
营业利润率
12.5%
10.17%
4.14%
销售利润率
11.84%
10.08%
4.06%
销售净利率
8.39%
7.01%
3.29%
销售毛利率
本钱费用利润率
16.99%
9.45%
14.95%
7.77%
12.33%
3.53%
总资产报酬率
13.18%
11.72%
5.48%
净资产收益率
16.89%
14.82%
6.86%
每股收益
0.75
0.73
0.37
通过对宝钢2006-2021年财务指标进行历史纵向比照,可以看出:
宝钢2021年各项获利能力指标与前两年相比有所下降,呈逐年递减趋势。特别是销售利润率、本钱费用利润率、总资产报酬率和净资产收益率相较2007年有较大幅度下滑,下滑幅度在50%以上;衡量上市公司盈利能力最常用的财务分析指标每股收益2007年变化不大,而2021年下降了0.36,下滑幅度49.3%。这些财务指标的变化说明宝钢在2006-2021年间,投入产出比下降,企业获利能力减弱。主要原因可能是受2021年底金融危机影响,国内外市场需求急剧萎缩,钢材价格大幅下跌导致利润减少。
同时,从任务02资产运用效率分析可以看出宝钢资产运营周转相对较慢,资产运用效率有所下降,说明企业利用资产进行经营的利用度降低,并且最终影响企业获利能力。
三、宝钢与首钢、武钢获利能力横向比照分析
根据宝钢、首钢、武钢2006-2021年的财务报表,将主要财务数据和计算得出各项获利能力财务指标,整理列示下表:
财务数据名称
2006年
2007年
2021年
营业收入
162,142,168,837.78
191,558,985,997.61
200,638,008,565.03
营业利润
19,535,705,839.93
19,477,729,028.30
8,304,169,054.67
利润总额
19,204,288,486.33
19,307,687,400.38
8,154,365,637.43
净利润
13,600,657,239.89
13,422,629,748.19
6,601,093,119.91
资产总额
164,846,657,403.93
188,335,795,256.92
200,021,136,928.14
净资产
6,533,9800,655.65
94,600,995,068.18
97,837,687,378.02
表1-宝钢2006-2021年主要财务数据
财务数据名称
2006年
2007年
2021年
营业收入
24,574,061,653.06
27,321,085,284.35
24,512,857,255.97
营业利润
686,325,166.56
961,166,721.06
536,670,979.87
利润总额
686,953,471.97
964,864,941.23
540
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