税务管理办法.docx

PAGE 1 PAGE 1 税务管理办法 第一章 总则 第一条 为规范公司税务管理流程，根据国家税务的相关文件精神，制定本办法。 第二条 涉及到涉外支付业务的，以税务部门的相关要求为准，进行备案、税款预缴等相关业务。 第三条 本办法规范的对象为公司流转税、所得税、个人所得税等业务所涉及的税种，各税种的具体要求执行国家税务部门的规定。 第二章 税务管理职责 第四条 财务主管在税务管理方面的主要职责： 1. 购买、开具、核销及保管增值税专用发票及其他各种发票； 2. 增值税发票扫描认证及各种税款申报、缴纳； 3. 编制计提税款的会计凭证及所有内部税务管理报表； 4. 协调与主管税务机关的关系、保持沟通渠道畅通； 5. 识别税务风险、提出规避风险的改进建议； 6. 负责税务档案管理。 第五条 业务部门涉税的业务必须真实、合法，相关支出必须取得符合财务管理要求的票据。 第六条 合同订立、管理等部门，应在合同中明确购买、销售产品、服务等标的甲、乙方的税金归属等问题。 第七条 涉及涉外支付的部门，应提前与财务主管沟通，协助提供签订的合同、协议等相关材料。涉及到的税款由部门承担。 第三章 发票管理 第八条 购买(或印制)发票 1. 各部门需要开具的所有发票均由财务主管负责统一购买(或申请印制)。 2. 财务主管应及时填写《购买或领用发票申请表》，及时购买(或印制)经营所需的各种发票，尽量避免发票短缺情况。 3. 应该在开具完成后的票据上及时加盖发票专用章。 第九条 领用及开具发票 1. 各单位均由财务主管开具经营所需的各种发票，其他任何部门不得擅自领用、填开任何发票。 2. 财务主管根据完整的“开发票申请单”开具发票。 3. 禁止将本单位的发票借给其他单位填开或使用。 4. 禁止向未与本单位实际发生业务的其他单位代开票。 5. 禁止向其他单位开具与本单位发生的实际业务内容不一致的发票。 6. 开具任何发票时均不应涂改；因错填发票信息或其他原因需要对已开具的发票作废，应将包含发票联在内的所有联次发票全部收回整齐粘贴在存根联后，并在各联加盖“作废”印章。 7. 开具任何发票均应依法、完整填写所有开票内容及开票人全称，不应漏填或错填。 8. 对未到款申请开具发票的，部门应填制开发票申请单，明确发票所对应的项目，经公司领导审批后交由财务主管开具发票，审批权限与公司付款审批权限一致。 9. 对已到款开具发票的，部门应填制开发票申请单，明确发票所对应的项目，并经部门负责人审批后交由财务主管开具发票。 10. 财务主管应在收到有效的申请资料后五个工作日内开出相关发票（如遇报税日期，则顺延）；若申请资料不符合规定，则不应开票，但应及时说明原因并要求补充或更正相关资料。 11. 财务主管将开具的各种发票交给经办人时,应由经办人在发票领用登记簿上签字。 第十条 发票的重开或退回 发票的开具基于业务的开展，发票的重开或退回，除开票人员填制了错误的发票信息，其他情形下，申请发票的重开或退回，必须提供“合同或协议的变更、撤销的审批表”及变更后的合同或协议等相关证明材料。 第十一条 报销业务应取得有效发票 1. 采购各种应税服务及商品(含固定资产、低值易耗品及办公用品等)，均应依法取得有效发票相关材料。 2. 除非应税项目、免税项目等以外，所有支出均应取得增值税专用发票。 3. 若因特殊原因无法取得增值税专用发票，应由财务部确认后方能以其他普通发票作为报销依据。 4. 取得的发票必须合法、有效，不得收取过期发票或无效、不合规发票。无效或不合规的发票包括但不限于业务不真实的发票；单位信息、税号信息、税率与发票项目不匹配的发票； 一般情况下，当年取得的发票，在当年度内报销，12月份开具的可以在次年1月31日前送达财务处并完成报销手续。 取得的所有增值税涉税发票(含增值税专用发票、运输发票等)，由财务主管扫描认证。由于经办人原因造成增值税专用发票毁损无法扫描、增值税专用发票过期，造成进项税额无法抵扣，相关损失由责任部门承担。 经办人对提交的所有涉税票据真实性负责，除飞机票、火车票、医药费等以外，所有取得的涉税发票需提供发票的验真页。 财务主管当月收到的所有增值税涉税发票应在当月认证完毕，不应遗漏或丢失。 财务主管进行账务处理时，选用的会计科目及记录的凭证摘要应与取得的发票开票内容保持一致。 第四章 纳税申报 第十二条 计提所有税款都应填写税金计算表，该计算表的相关数据提取应根据账务的相关科目分析填列，打印后由财务主管签字，作为税金计提凭证的附件。其中，个人所得税由总经理办公室人事主管在计算工资的同时计算，按主管税务机关要求填写个人所得税申报表。 第十三条 应按主管税务机关的要求及时申报所有纳税报表并及时缴纳税款。 第十四条 缴付的任何税金（含车船税、房产税