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2120(续表)
2120
通用凭证检查表
归档目录
总表
索引表
基础信息
a
fix2000.dbf
fixlj2000.dbf
m
n
UFPrn20001231102643
zjgch2000.dbf
固定资产及累计折旧明细帐
固定资产清单
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项目名称
已计提金额
应计提基数
计提比例
应计提金额
应提与已
提的差异
备注
7、应交税金/其他应交款
应交税金/其他应交款实质性程序
应交税金/其他应交款程序表
4207
D
1. 获取或编制应交税金/其他应交款明细表:
(1) 复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;
(2) 检查不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目;
(3) 分析存在借方余额的项目,查明原因,判断是否由被审计单位预缴税款引起;
2. 首次接受委托时,取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等,了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税(费)基础、税(费)率,以及征、免、减税(费)的范围与期限。连续接受委托时,关注其变化情况。
BA
3. 核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致,检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过有权税务机关批准。
DA
BDC
4. 取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构专业报告、被审计单位纳税申报资料等,并与上述明细表及账面数据进行核对。对于超过法定交纳期限的税费,应取得主管税务机关的批准文件。
5. 检查应交增值税:
(1) 获取或编制应交增值税明细表,加计复核其正确性,并与明细账核对相符;
(2) 将应交增值税明细表与被审计单位增值税纳税申报表进行核对,比较两者是否总
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