审计业务质量检查清单.xlsVIP

检查记录单 检查清单 附件1 单位： 　　　　　　　　　　　　项目名称： 检查 内容 具体事项 评分 标准 说明 问题摘要 得分 备注 审计 通知书 按规定提前3个工作日送达审计通知书 审计通知书的审计依据和审计范围准确，与审计报告中一致 审计通知书附件齐全，列明审计组的审计纪律要求 审计通知书标题规范（“****（审计机关名称）对****（项目名称）进行审计（专项审计调查）的通知） *经济责任审计通知书，按要求同时向被审计领导干部出具和送达 可选 审计 实施方案 审计实施方案的编制依据正确（一般应依据准则第57条及相关工作方案等） 审计实施方案的主要内容包括：审计目标；审计范围；审计内容、重点及审计措施；审计工作要求 缺一项扣0.5分，扣完为止。 审计范围明确；审计事项具体、规范、完整（预算执行审计是否将“三公经费”、软件采购、经责审计廉政情况及审计署要求事项列入方案） 根据审计调查了解情况和可能存在的问题线索，确定审计重点 对重要审计事项，确定有效的应对措施 审计工作起止时间 廉政监督、审核人员、审计组长、审计组成员及其审计分工明确 审计中遇有年度审计计划、审计工作方案、审计目标、重要审计事项、被审计单位及其相关情况、审计组人员及其分工等发生变化，审计实施方案应及时调整 没有调整的事项，该项得分。少调整一项内容扣0.5分，扣完为止。 编制审计实施方案、调整审计实施方案按规定审定和批准（有编制的日期、编制人、审核人，编制日期在进点之后） 少一个签字或发现一项错误扣0.5分，扣完为止。 审计工作记录和审计证据 审计开始后按要求进行调查了解，编制调查了解记录，且调查了解记录内容完整 编制时间和要素各占0.5分 审计实施方案确定的审计事项全部完成,对审计实施方案确定的每一事项编制了审计工作底稿 每缺少一份底稿扣0.5分,扣完为止。 审计工作底稿要素齐全，内容完整 每个底稿缺少一项要素扣0.5分，扣完为止。 对审计工作底稿进行了审核并提出审核意见 不符合规定的，一个底稿扣0.5分，扣完为止 审计工作底稿中不应有具体的处理处罚意见 有处理处罚意见的，一个底稿扣0.5分，扣完为止 审计发现问题的工作底稿定性及处理处罚依据与审计报告一致 不一致且无其他佐证材料的，一项扣0.5分，扣完为止。 审计证据充分、适当（不能只有取证单或其他记录性质的自制证据，没有直接证据） 每个问题扣1分，扣完为止。 审计证据经被审计单位签字盖章，未签字盖章的，审计人员应注明原因 每个问题扣0.5分，扣完为止。 审计证据支持审计结论，涉及的金额一致 使用取证单且审计取证单要素填写齐全 每个问题扣0.5分，扣完为止。无取证单不得分。 审计取证单的审计人员不少于2人，且需要手签 *审计人员取得的电子证据对数据采集、处理过程作出书面记录 重要管理事项：可能损害审计独立性的情形及采取的措施；所聘请外部人员的相关情况；被审计单位承诺情况；征求被审计对象或者相关单位及人员意见的情况、被审计对象或者相关单位及人员反馈的意见及审计组的采纳情况；审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程和结论；审计机关业务部门对审计报告、审计决定书等审计项目材料的复核情况和意见；审理机构对审计项目的审理情况和意见；审计业务会记录；审计业务会议决定；未能遵守国家审计准则规定的约束性条款及其原因 应当有，而没有的重要管理事项或重要管理事项出现错误，缺一个扣0.5分，扣完为止。 审计 报告 审计报告内容应包括：审计依据、实施审计的基本情况、被审计单位基本情况、审计评价意见、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况、审计发现的问题及处理处罚、审计建议、审计报告整改要求、审计公告告知。 按具体审计项目情况，应具备内容缺一项扣0.5分，发现顺序错误的扣0.5分，扣完为止。 *经济责任审计还包括：对被审计人员履行经济责任的基本情况、被审计人员对审计发现问题承担的责任界定、被审计领导干部申诉权告知。专项审计调查报告除符合审计报告的要素和内容要求外，还应当根据专项审计调查目标重点分析宏观性、普遍性、政策性或者体制、机制问题并提出改进建议；对审计调查发现的问题，一般应当分析原因。 按具体审计项目情况，应具备内容缺一项扣0.5分，扣完为止。 实施审计基本情况应包括：审计依据、审计范围、内容、方式和实施的起止时间、承诺情况 被审计单位基本情况，不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源 审计评价意见恰当：既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括；只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见；审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾 每类问题扣0.5分，扣完为止。 每