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财务共享模式下企业内部控制优化建议 1、提升财务人员素质以强化内部控制环境 目前企业共享中心工作人员方面存在的问题主要有：工作内容单一，工作人员离职率高，职业前景不明朗。因此，公司应该了解这类员工的需求，并提出解决问题的方案。首先，要加强企业文化的建设，植入企业十分关注员工发展的文化理念。同时，扩大和加深企业文化的影响，潜移默化地使中心工作人员接受企业观念，认同企业文化，建立员工的归属感。其次，企业为共享中心员工作相应的职业发展规划，建立不同的员工晋升渠道，提升员工对工作的期待程度，以此来刺激和提升员工的工作积极性。例如，将熟练掌握共享中心运营机制的工作人员作为运营储备干部来培养。最后，定期对员工进行培训，培训内容既要包括员工当前的工作范围，又要考虑提升员工的综合能力，促进企业之间岗位流动，提升共享中心工作效率。 2、调整风险管理机构以完善风险评价体系 建立健全风险管理机构。通常情况下，董事会与监事会负责审查公司内部控制情况并提出建议。根据公司目前财务共享发展现状以及其对财务风险管理的需要，企业可以在财务共享中心设立专门的风险控制部门，以达到优化共享中心的组织结构和清晰地界定各部门权利与责任的目的。 完善风险评价体系。企业在进行风险评估时，可以采用定量与定性分析相结合的方法，先分析风险产生的原因是什么，然后将各个原因相联系，从风险产生的根源上选择风险分析策略。例如，可以根据可能发生风险的程度以及风险真正发生时给企业带来的危害程度对其进行分类，然后企业可以针对不同种类的风险采取相对应的风险应对策略。 3、完善财务岗位以提高凭证处理速度 为了解决财务审核不到位问题，企业可以在分公司设立财务初审岗位。在分公司递交财务信息之前，应当先由财务初审岗的工作人员对其进行初审，以避免由于程序不恰当或审批不严格引起的财务风险，还可以避免因共享中心工作人员不了解分公司业务无法对票据内容进行审核的困境。由财务初审岗审核发现的有问题的财务信息可直接提交给分公司的财务部门，由其对不合规的财务信息实施管理控制。 为提高凭证处理速度，一方面需要公司适当增加共享中心的人员，以避免因特殊情况造成的单据挤压现象。同时，在对员工进行培训时，可以对各个不同的业务小组进行交叉培训，让部门员工了解不同业务，这样，共享中心人员不足时就可以从其他部门进行调配。另一方面，企业应积极提升会计无纸化进程。 4、完善内部信息沟通以建立标准化服务流程 在公司内部，一方面，企业应当大范围普及基础财务知识和观念，减少因知识不对等产生的沟通不当现象。同时共享中心工作人员在处理业务时，尽量使用简洁、明了、通俗的说法来替代专用财务术语，便于两者沟通。另一方面，企业可以建立对全体员工可用的内部交流平台，以加强共享中心工作人员与业务部门工作人员之间的沟通与互动，提升信息传递的准确性、真实性与及时性。 5、加强内部审计力度以改善监督管理措施 加强内部审计与财务共享中心之间的联系，加强事前与事中审计，采取多种审计方式。内部审计部门应定期针对其审计发现的问题和监控的内部情况与财务共享中心进行沟通，并且针对财务共享建立日常监督机制。在审计人员发现内部控制设计或者执行存在重大缺陷时，应及时向董事会报告，并监督共享中心对相关问题的整改。同时，财务共享中心应当重视内部控制自我评价工作，本着透明、真实、公开的原则按照企业实际控制情况披露内部控制自我评价报告。