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PPP项目执行阶段监督 项目执行阶段是项目运作的核心阶段，财政监督重点是合同履约管理、建设运营成本管理、建设运营期绩效管理、重大事项报告等。 （一）项目合同履约监督 1、监督PPP各方主体履职情况。项目实施机构是政府授权代表政府履行项目管理的主体，对PPP项目合同执行承担主要责任，应以项目建设管理、运营监管、绩效考核为重点，全力推进项目建设及高效运营。项目公司应落实项目法人职责，全面履约，勤勉尽责，高质量建设，高效率服务，树立企业良好形象，展示企业社会责任。社会资本应以项目投融资为抓手，全力支持项目公司依法依合同履职，对项目执行承担资本金、债权融资及履约担保责任。 2、监督项目规划执行。监督实施机构及项目公司严格按项目规划建设，项目规划变更应重新履行立项、规划、审批，重新编制“一方案两评价”，签订补充协议等规范程序。 3、监督项目建设进度管理。项目公司应采取措施保证工程按照合同目标和批准的进度计划执行，由于项目公司的原因造成工程实际进度落后于政府方和项目公司共同确定的施工文件中确定的关键节点工期的，则视为项目公司工期延误。项目实施机构针对工期延误要按合同规定对项目公司提出处理意见，项目公司应针对工期延误提交补救措施。 4、监督履约担保执行。项目公司（社会资本）应按约定递交规范有效的见索即付履约保函。逾期递交的，实施机构应及时履行告知义务并按合同兑现违约责任。 5、监督资本金注缴。政企双方应按合同规定的期限、批次和金额注缴资本金。社会资本方资本金未及时注缴而影响项目建设进度的，实施机构按合同兑现违约责任，严重的依法解除合同。 6、监督债权融资。监督社会资本是否落实合同约定的融资义务，融资方案是否备案，融资成本是否合理，融资进度是否影响项目约定的建设进度。因项目融资影响项目建设进度的按合同追究违约责任，严重的终止合同。 （二）项目公司治理监督 项目公司治理结构和治理能力直接影响项目执行质量和效率。 1、监督项目公司财务管理。PPP项目一般应由政府方派驻项目公司董事、监事、财务副主管等人员，并依据PPP合同和公司章程履行职责。政府方派驻人员履行项目知情权和重大财务事项决策权。实行重大财务开支前置审查，未经政府方派驻财务人员签字，项目建设运营成本不予确认。 2、监督项目公司决策。项目公司应依照《PPP项目合同》及《公司章程》《合资合同》等开展工作，对项目负责。项目公司应当成立董事会，公司股东会、董事会依照规定进行决策。社会资本方应充分保障项目公司依法依规按合同履行项目法人职责，未经决策流程的事项或支出不予确认。 3、监督项目公开透明运行。监督项目公司是否诚实信用，保障公众对项目执行的知情权，推动项目规范发展。项目公司应按照“穿透管理、公开透明”的原则，加大信息披露力度，确保项目阳光运行。主要信息包括：项目股东变更情况，项目建设及运营成本信息，项目年度绩效评价结果，项目价格调整情况，项目公司年度财务审计情况，项目补充协议，项目重大违约情况等。 （三）建设成本管理监督 1、监督设计文件及变更审批。项目公司完成项目的初步设计工作之后需报政府方评审，否则不得开展下一步工作。项目公司应将根据国家有关标准以及符合规划、消防、人防、环保等要求的施工图纸报政府方审查，并报建设主管部门备案。项目设计变更须按合同和政策规定履行程序。 2、监督造价跟踪审计管理。实施机构应按合同要求招选项目造价编制及造价跟踪审计机构并严格管理；实施机构应组建项目询价小组，对无定额标准及市场指导价的材料询价认价。 3、监督项目公司采购管理。实施机构应严格按合同监管项目公司工程、货物及服务采购行为。对不符合自行承包要求的项目、在PPP项目采购阶段无法确定承包商（供应商）的项目，项目公司应根据合同约定并按照招投标、政府采购法律、法规及行政监督部门的要求组织相关采购程序。 4、监督竣工结算管理。项目竣工验收后3个月内，由施工单位编制竣工结算文件，由实施机构组织跟踪审计机构审核。初步审核结果形成后，由实施机构组织项目公司、跟踪审计机构会同财政、审计、发改、住建等有关部门根据国家有关法律法规规定和合同约定，对工程价款进行最终调整和确定。 5、监督竣工财务决算管理。项目公司应在竣工结算审核报告出具后3个月内编制竣工财务决算并报实施机构审核。初步审核结果形成后，由实施机构组织项目公司、会计师事务所会同财政、审计、发改等有关部门根据国家有关法律法规规定和合同约定，对审核结果进行最终调整和确定。 （四）年度财务审计监督 实施机构应招选专业机构按年度对项目公司进行财务审计，项目公司不得拒绝接受审计。项目公司应主动公开项目建设、运营有关财务指标及数据。 1、监督建设资金筹集及支出。通过财务审计，编制项目建设资金流入表、实际建设资金留存表、项目建设资金支出表，与项目实际竣工财务投资决算表进行分析，确