金信卡借记卡会计核算培训.pptVIP

Company Logo 四、发卡机构系统内业务核算 书面密码挂失满7日后，持卡人到原挂失网点更新密码，网点收取挂失手续费的分录同卡片书面挂失。 利息及代扣缴个人利息所得税的核算 借记卡存款按照中国人民银行规定的活期储蓄存款利率和计息办法计付利息。如持卡人为个人时，要按照税务机关的规定代扣代缴存款利息个人所得税。具体处理手续同活期储蓄存款。 Company Logo 四、发卡机构系统内业务核算 年费收取 开卡后的次年系统会对年对月自动收取金信卡年费。如扣完账户余额仍不能足额收取年费的，系统将账户余额扣完后，不足部分登记“卡片信息”，按月检索欠缴账户余额，对欠缴年费进行扣收，直至扣足年费为止。 会计分录： 借：2111 活期储蓄存款--XX户 贷 银行卡业务手续费收入 Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 当日发生的跨行业务，银联中心次日清算给省联社结算中心，省联社结算中心逐级清算给发生业务的网点，网点当日发生的跨行业务挂在省联社结算中心联业务待清算款项”科目。 辽宁省农村信用社营业机构作为发卡机构时，ATM取款业务处理（他代本业务） 持卡人在同城他行ATM上取款，收取持卡人手续费标准：现按每笔2元收取。 持卡人在异地他行ATM上办理取款业务，收取持卡人手续费标准：2元＋交易金额*0.5% Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 持卡人在同城或异地他行ATM上取款，收单行要收取发卡行3元手续费，银联要按每笔收取发卡行元网络服务费。 （一）业务发生时，各机构会计分录： 1.发卡网点 借：2111 活期储蓄存款或2011活期存款-XX户　交易金额 贷 社（行）内清算往来 交易金额 借：2111 活期储蓄存款或2011活期存款-XX户　客户应付手续费 贷 社（行）内清算往来 客户应付手续费 Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 2.县级联社结算中心 借 社（行）内清算往来 交易金额 贷：112405 存放省清算中心清算资金 交易金额 借 社（行）内清算往来 客户应付手续费 贷：112405 存放省清算中心清算资金 客户应付手续费 Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 3.省联社结算中心 借：232305 上存省辖中心款项 交易金额 贷 银联业务待清算款项　交易金额 借：232305 上存省辖中心款项 客户应付手续费 贷 银联业务待清算款项　客户应付手续费 Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 （二）次日日终清算后，各机构会计分录： 1.日终清算时，系统首先计算手续费收入和支出差额，若发卡网点手续费支出大于收入，分录为： （1）省联社结算中心 借 银联业务待清算款项　交易金额+银联收取手续费 贷：1112 存放人民银行款项 交易金额+银联收取手续费 借：232305 上存省辖中心款项 （ 元－客户应付手续费收入） 贷 银联业务待清算款项　（ 元－客户应付手续费收入） Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 （2）县级联社结算中心 借 社（行）内清算往来 （ 元－客户应付手续费收入） 贷：112405 存放省清算中心清算资金 （ 元－客户应付手续费收入） （3）发卡网点 借 银行卡跨行业务手续费支出　（ 元－客户应付手续费收入） 贷 社（行）内清算往来/存放联社款项　（ 元－客户应付手续费收入） Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 ２.日终清算时，系统计算手续费收入和支出差额，若发卡网点手续费收入大于支出，会计分录： （1）省联社结算中心 借 银联业务待清算款项　交易金额+银联收取手续费 贷：1112 存放人民银行款项 交易金额+银联收取手续费 借 银联业务待清算款项　（客户应收手续费收入－元） 贷：232305 上存省辖中心款项 （客户应收手续费收入－元） Company Logo 五、跨行ATM业务核算手续 （2）县级联社结算中心 借： 112405 存放省清算中心清算资金 （客户应收手续费收入－元） 贷 社（行）内清算往来 （客户应收手续费收入－元） （3）发卡网点 借 社（行）内清算往来 （客户应收手续费收入－元） 贷：5111