上市公司财务报表舞弊分析综述.docxVIP

1 XX 集团股份有限公司财务报表舞弊诊断 一、资料 (一)案例公司基本情况 XX 集团股份有限公司前身是国营 FZ 发电设备厂， 1993 年 3 月，经 F 省经 济体制改革委员会批准整体改组为规范化的股份制企业，同年 10 月，经中国证 监会批准公开发行人民币普通股 5322 万股，并在深圳证券交易所公开上市， 1999 年经 F 省科学技术委员会认定为高新技术企业。经历次送、配股，至2005 年 12 月 31 日，公司总股本为 12242.3174 万元，其中流通股 7356.33 万股。 2006 年通 过股权分置改革，公司增资后总股本变更为 24484.6347 万元，其中有限制条件 的流通股份为 6592.7289 万股。 公司主营业务范围：电子计算机及配件；电子、通信技术、网络技术服务； 咨询、信息服务；环保工程的设计、施工、总承包 ;环保设施的运营；环保产品 的生产、销售。电器机械及器材，电器机械技术咨询、开发、转让、培训；发酵 罐，建筑材料，日用百货的生产、批发、零售；销售冷冻鱼糜制品、米面制品、 肉制品、果蔬类罐头、水产类罐头；经营本企业自产机电产品，成套设备及相关 技术的出口业务等。 (二) XX 公司 2006 年度三大财务报表 资产负债表 编制单位： XX 集团股份有限公司 2006 年 12 月 31 日 单位： (人民币)元 期 期初数 合并 母公司 119,935,593.27 3,257,703.99 4,708,323.55 81,686,027.66 3,257,703.99 86,983,358.91 148,426,051.41 149,084,921.36 96,646,911.81 161,248.57 35,981,430. 11 224,646,277.53 108,472,435.75 144,527.87 609,204,112.87 454,188,402.91 期末数 合并 母公司 105,412,891.91 100,000.00 73,804,754.57 96,204,369.51 117,501,138.89 2,764,154.70 34,415,592.52 229,686,676.79 58,298,599.26 157,461,296.03 95,003.50 550,579,454.41 325,165,023.27 项目 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期 债权投资 其他流动资产 流动资产合计 2 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 合并价差 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准 备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产清理 固定资产合计 无形资产及其他 资 产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他 资 产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期 负债 231,367,174.30 231,367,174.30 279,493,798.39 67,455,619.48 212,038,178.91 8,090,455.71 203,947,723.20 175,470.86 204,123,194.06 17,322,096.03 27,535,480.08 44,857,576. 11 1,030,927,398.88 359,000,000.00 5,700,000.00 52,364,014.89 4,520,145.59 2,500,579.52 3,166,832. 11 3,450,290.32 138,844.82 24,362,514.29 310,645.64 65,034,000.00 14,000,000.00 302,714,234.93 302,714,234.93 174,155,263. 12 23,073,283.71 151,081,979.41 8,090,455.71 142,991,523.70 142,991,523.70 15,444,550.96 27,535,480.08 42,980,031.04 813,850,812.94 312,500,000.00 888,412.50 92,610.38 2,500,579.52 505,922.38 - 137,949. 17 25,615