采购与付款流程内部控制测试工作底稿.xls

补偿性控制测试底稿 （四）缺陷汇总表 控制测试工作底稿-应付、预付 控制测试工作底稿-验收入库 控制测试工作底稿-合同订单签订 （三）控制测试工作底稿-采购订单审批 （二）实施穿行测试 （一）了解业务流程及控制 基本信息 YHTSL 二、识别重要账户、列报及其相关认定 是 控制编号 访谈对象 检查的证据 依赖信息系统的人工控制 采购与付款流程内部控制测试工作底稿 控制测试的类型： 询问 观察 重新执行 是 1.对总体进行定义 （1）控制的性质 自动控制 人工控制 （2）对总体进行定义 （3）总体的来源 （4）控制执行的频率（期间）： （5）总体中项目的总数： 3.确定所测试项目的数量并选取项目 号码 识别出的偏差： 5.考虑扩大测试范围（如适用） 6.控制缺陷（如适用） 索引号： 页次： 确保采购选用方式合理、定价机制科学，采购价格合理 采购与付款流程内部控制测试工作底稿 2）验收单记录的信息是否完整、准确 3）验收单是否经相关人员审核或审批 4）采购、验收与付款和验收与保管人员的职能是否相互分离 5）质检单并与合同\订单的主要技术条款是否一致 1）付款申请表是否经相关人员审核、审批 2）付款的申请、审批与执行人员的职能是否相互分离 5）供应商的对账是否相符且有否合理解释 3）会计凭证记录、付款凭单与结算审批表、采购发票、验收单和请购单\合同订单的单价、数量和金额是否一致 4）会计凭证记录、付款凭单与结算审批表、采购发票、验收单的收款单位是否一致 应付\预付款管理 验收入库 注：如XX流程某个控制点测试发现补偿性控制，请填写以下底稿，一个补偿性控制请填写一张底稿 控制测试的类型： 询问 观察 检查 重新执行 拟实施的程序： 1.对总体进行定义 （1）控制的性质 自动控制 依赖信息系统的人工控制 人工控制 （2）对总体进行定义 （3）总体的来源 （4）控制执行的频率（期间）： （5）总体中项目的总数： 2.对偏差进行定义 3.确定所测试项目的数量并选取项目 4.实施测试并评估结果 号码 样本信息 （如：发票号码/订单编号） 测试程序（１） 测试程序（２） 测试程序（３） 注释 识别出的偏差： 5.考虑扩大测试范围（如适用） 6.控制缺陷（如适用） 编制人： 日期： 截止日： 复核人： 一、背景 确保请购申请得到有效审批 确保选择的供应商资质合格，供应商数据完整，管理有序 采购合同及订单签订 明确采购双方的权利和义务，切实维护公司的利益 材料入库数量准确完整、产品质量符合要求 采购付款经有效审批，防止资金流失 K1 K2 K3 K4 K5 K6 K7 K8 注册会计师通过实施穿行测试，认为公司的采购与付款流程的控制设计有效，得到有效执行。 防范采购风险，全面提升采购效能 简单阐述被审计单位流程的基本情况 控制编号 控制名称 控制目标 控制描述 责任部门 控制频率 是否关 键控制 判断是否为关键 控制的理由 发生/存在 准确性 完整性 截止 计价和分摊 穿行测试程序 是否在本循环中进行了解 主要业务子流程 是 重要交易、账户余额和披露 相关认定 每年一次 每季一次 每月一次 2～5 每周一次 5～15 每日一次 20～40 每日多次 大于250次 25～60 不定期 控制运行频率 控制运行总次数 测试的样本规模 1）将运行次数换算为年控制运行的总次数； 2）根据总次数选择相应的“控制运行总次数”区间及相应的“测试的样本规模”，并进行抽样。 注：具体填写内容请把鼠标指针放在需要填写单元格处，即显示填写说明。 缺陷编号 业务单位 控制名称 内部控制缺陷描述及影响 单个缺陷评价 组合缺陷评价 所影响的账户、交易 财务报表认定 补偿性控制 发生错报的可能性及错报的严重程度分析 影响其他业务流程 影响相关业务应用系统 发生 完整性 准确性 截止 分类 存在 权利和义务 计价和分摊 列报和披露 补偿性控制描述 补偿性控制测试结论 描述 影响缺陷测试结论 影响缺陷 测试结论 了解采购与付款流程 实施穿行测试 补偿行控制测试 存货 货币资金 审计项目： 三、了解、评价并测试同采购与付款相关的业务层面控制 审计项目： 编制说明:本审计工作底稿用以对所有被发现的控制缺陷以及其评价结论进行汇总。无论该缺陷是否被认为是重大，都需要进行记录。已经得到整改的控制，即使通过适当的测试工作被确认为有效执行，其相关的缺陷也应当进行同样的描述、归档。 控制名称/编号＃（为可选项）: 控制性质 控制性质： 人工控制、自动化控制、包含自动化成分的人工控制 控制类型： 预防性、检查性 控制类型 受影响的账户 相关认定 注：若与控制相关的风险为较高（固有风险高、潜在错报对财务报表有重大影响），抽样规模取样本规模表格中的最高值，若风险为中等则取中间值，若风险为较低则取最小值