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资产负债表 利润表 科目汇总表 丁字帐 会计分录 5月账务处理 序号 日期 凭证号 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 银付01 提现 库存现金 银行存款 银收01 接受投资 实收资本-黄玉明 转字01 领用刀具 低值易耗品-在用 低值易耗品-在库 转字02 摊销刀具 制造费用 低值易耗品-摊销 转字03 购料 原材料-红木材 应交税费-应交增值税（进项税额） 应付账款-云南木材厂 现收01 报销差旅费 管理费用-其他 其他应收款-采购部（刘红） 转字04 摊销报废刀具 转字05 报废刀具 转字06 原材料-粘胶 应付票据-天津溶剂厂 银付02 付工资 应付职工薪酬-工资 财务费用-手续费 转字07 销货 应收票据-天津红星美凯隆 主营业务收入-红木椅 主营业务收入-茶几 应交税费-应交增值税（销项税额） 银付03 缴纳上月税费 银行存款-纳税户 银行存款-人民币存款 银付04 应交税费-未交增值税 -应交城市维护建设税 -教育费附加 -应交个人所得税 银付05 支付职工五险一金 应付职工薪酬-养老保险 -医疗保险 -失业保险 -工伤保险 -生育保险 -住房公积金 银付06 研发新产品 研发费用-研发支出 银付07 支付广告费 销售费用-广告费 银付08 支付业务招待费 管理费用-业务招待费 银付09 支付前欠材料款 应付账款-上海华润公司 银付10 支付运输费 销售费用-运输费 银付11 支付销售手续费 销售费用-手续费 银付12 支付机物料消耗费 制造费用-机物料消耗费 现付01 预支差旅费 其他应收款-采购部（张强） 银付13 研发费用-开发支出 银付14 原材料-镶玉 现收02 转字08 应收账款-天津金海马公司 银收02 收回货款 应收账款-天津红星美凯隆 银收03 应收票据-北京红星美凯隆 银付15 支付劳务费 制造费用-劳务费 银付16 支付其他 制造费用-其他 银付17 支付办公费 制造费用-办公费 转字09 结转产品成本 生产成本-红木椅 -茶几 -华润烤漆 -粘胶 -稀释剂 转字10 结转工资及五险一金 管理费用 -养老保险 转字11 计提工会经费和教育经费 应付职工薪酬-工会经费 -教育经费 转字12 结转研发费用 无形资产 银付18 支付水电费 制造费用-水电费 管理费用-水电费 转字13 计提利息 财务费用-利息费 应付利息 银付19 缴纳借款利息 转字14 计提折旧 制造费用-折旧费 管理费用-折旧费 累计折旧 转字15 摊销无形资产 管理费用-摊销 累计摊销 转字16 分配结转制造费用 转字17 结转完工产品成本 库存商品-红木椅 转字18 结转已销产品成本 主营业务成本-红木椅 -茶几 转字19 结转应交未交增值税 应交税费-应交增值税 转字20 计算职工应缴个人所得税 应交税费-应交个人所得税 转字21 计算城建税和教育费附加 营业税金及附加 应交税费-应交城建税 -教育费附加 转字22 结转收入 主营业务收入 本年利润 转字23 结转费用及成本 主营业务成本 销售费用 财务费用 转字24 计提所得税 所得税费用 应交税费-应交所得税 转字25 结转所得税 现 代 家 私 有 限 公 司 丁 字 账 （日期： 20xx年5月） 周转材料-低值易耗品（在用） 周转材料-低值易耗品（在库） 3 周转材料-低值易耗品（摊销） 原材料-原料及主要材料（红木材） 原材料-原料及主要材料（华润烤漆） 原材料-原料及主要材料（镶玉） 原材料-辅助材料（粘胶） 原材料-辅助材料（稀释剂） 其他应收款 应付票据-天津溶剂 应交税费-未交增值税 应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-教育费附加 应付职工薪酬-社会保险费（养老保险） 应付职工薪酬-社会保险费（医疗保险） 应付职工薪酬-社会保险费（失业保险） 应付职工薪酬-住房公积金 应收票据-北京红星美凯隆家具公司 应收账款-天津金海马家具公司 研发支出-费用化支出 研发支出-资本化支出 生产成本 生产成本-红木茶几 库存商品-红木茶几 实收资本 应付职工薪酬-社会保险费（工伤保险） 应付职工薪酬-社会保险费（生育保险） 应付职工薪酬-教育经费 科目汇总表 科目名称 借方 贷方 周转材料 其他应收款-采购部 应付票据-商业承兑汇票（天津溶剂） 固定资产-镶玉生产线 小计 合计 制表人：窦媛媛 利 润 表 会企02表 单位：元 项 目 行次 本期金额 上期金额 一