经营管理会计思路.ppt

导入经营管理会计指导思想 财务要成为企业的价值管理者。 财务要成为业务的最佳合作伙伴 财务集权，业务分权。（企业的生产经营发展到哪里，财务管理的触角就延伸到哪里。） 大集团战略，小核算体系 价格成本传导，经营价值分析（客户、外协） 全方位财务经营、多环节财务防范、多元化的财务核算。 第二十六页，共三十八页。 工作切入点 1、整合和清理公司信息化软件，进行集团信息化建设，以便现有软件有效的勾稽，在ERP信息化过程中融入经营财务管理思路，切实运用到日常财务管理工作中，逐步完善财务部门在软件中的财务管理、核查功能，充分利用信息化平台建设提升财务核算、分析、管控的作用，提升财务服务及管理效率。 充分调研，和业务部门充分沟通，对ERP中业务流转节点的财务控制要达成共识，对数据流转形式以及证明单据要明晰责任，定出流转规则，统一统计口径和核算口径，在此基础上和IT部门共同确定报表模块。形成公司大的数据中心，真正做到数据共享，提高整体的工作效率。 第二十七页，共三十八页。 工作切入点 2、通过数据管理项目，提高对反映业务过程的原始单据的收集和处理能力，提高数据的采集能力和可信度，规范单据审核流程并在ERP上同步运行，固化业务模式。从采购、生产出运到供应链到销售终端每个环节都应规范操作流程及单据流转流程，对每个数据节点都应该固定人员跟踪管理，管理会计进行核查，保证数据采集的真实性、及时性、正确性. 3、依托咨询公司进驻的良好契机，完善公司内控机制，建立切实可行的公司行为准则以及经营评价体系。对业务流程和财务流程进行有效梳理，进行良好的融合。 第二十八页，共三十八页。 具体措施--部门优化 模式： 稽查会计：1人(对财务工作全方位稽查。) 财务核算：3人：总账、出纳、税务（含对子公司财务核算、汇总） 管理会计：2人（+1人） 财务中心 财务核算 财务管理 稽查 第二十九页，共三十八页。 具体措施--部门优化 1、部门岗位职责（对照架构和业务编写） 2、sop标准化作业流程（导入5W1H,使用PDCA不断优化，最后固化) 项目 现状 不足 改善 输出成果 WHAT （做什么） 当前工作内容 对照新要求讨论 工作深入，内容细化 确定当前工作内容 WHY（为什么做） 工作目的 目的是否符合新要求 围绕战略，明晰目标 最终财务方向 WHERE(工作地点） 办公室 财务、业务相结合 全方位财务跟踪 确定当前工作地点 WHEN（时间） 当前工作完成时间 是否匹配新要求 细化节点、工序完成时间 确保完成时间 WHO（谁来做） 各环节责任人 是否模糊 固定流程，确定责任人 可追索目标确定 HOW（怎么做） 当前工作方法 当前工作方法是否适应工作需要 全方位，多面手 与业务和经营匹配的财务 第三十页，共三十八页。 具体措施--财务方向的改变 1、成立数据项目组，建立大数据共享中心。（已启动） 单纯的ERP数据采集核算 大数据共享中心 单纯财务部门整理 数据 各环节横向统计（统计方式、时段、质量） 2、建立新形式成本中心，重新确定核算方案，建立新的核算体系， 以企业为对象的核算主体 以人（或者经营单位）的行为管理，兼顾企业主体 部门成本核算 UCM(单元成本核算) 3、定位新职能，用财务的观念经营 报账型财务 管理型财务 过去的总结 预测、决策辅助、预算控制、考核评价 第三十一页，共三十八页。 PLAN系统 预算管理体系建立 年度预算/季度预算 月度预算 部门预算 预算管理依据 公司计划 部门计划 部门计划分解 具体措施--财务PDCA体系与业务衔接 第三十二页，共三十八页。 探索.规范.夯实.发展 导入经营管理会计思路 第一页，共三十八页。 企业有良好的沉淀，企业领导人视野开阔、创新发展意愿强烈；资金自给率、现金流充分，运行平稳；企业社会形象良好，品牌效应强；订单稳定，客户稳定，有一定的市场占有率，基本生产能得到保证；有与公司发展一起成长起来的员工，队伍相对稳定。 优势 思维固化，管理模式没有随着市场的变化而变化，缺乏创新；组织结构老化，部门间沟通不畅，很难形成合力；人员缺