内部控制审计调查问卷—全面预算.docx

内部控制审计调查问卷—全面预算 调查部门 主要业务活动 调查事项 答复 相关政策、程序及控制活动 制度或文档名称 备注 是 否 全面预算的组织 是否设立预算管理委员会，作为专门履行全面预算管理职责的决策机构？ 预算管理委员会制定、审议的有关全面预算管理的重大事项，如年度预算草案、预算考评与奖惩方案等，是否报经董事会审核，并按照相关法律法规及企业章程的规定报经企业最高权力机构[如股东(大)会]或企业决策机构(如董事会)审议批准？ 是否在预算管理委员会下设立预算管理工作机构(如预算管理办公室、预算管理委员会办公室等)，由其履行预算管理委员会的日常管理职责？ 内部预算责任单位的划分是否遵循分级分层、权责利相结合、责任可控、目标一致的原则，并与企业的组织机构设置相适应？ 各预算执行单位负责人是否对本单位预算的执行结果负责？ 是否制定预算管理工作流程，按照不相容职务相互分离的原则细化各部门、各岗位在预算管理体系中的职责、分工与权限，明确预算编制、执行、分析、调整、考核各环节的授权批准制度与程序？ 全面预算管理制度是否包括预算管理组织体系，预算管理工作流程，预算管理各环节内容、时间、程序、方法、审批权限、责任划分等内容，并涵盖基本管理制度、工作管理制度、责任管理制度等各个方面？ 是否参照全面预算基本业务流程，结合自身情况及管理要求，制定具体的全面预算业务流程？ 预算编制 是否建立和完善预算编制工作制度？ 是否明确企业各个部门、单位的预算编制责任，使企业各个部门、单位的业务活动全部纳入预算管理？ 是否将企业经营、投资、财务等各项经济活动的各个方面、各个环节都纳入预算编制范围，形成由经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算等一系列预算组成的相互衔接和勾稽的综合预算体系？ 是否根据发展战略和年度生产经营计划，综合考虑预算期内经济政策、市场环境等因素编制年度全面预算？ 年度预算方案是否符合本企业发展战略、整体目标和其他有关重大决议，反映本企业预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标，满足控制经济活动、经营管理业绩考评的需要？ 是否按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，编制年度全面预算？ 预算管理委员会是否对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出进一步调整、修改的建议，责成预算管理工作机构完善后形成企业年度全面预算草案并提交董事会？ 董事会审核全面预算草案，是否重点关注预算科学性和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调？ 是否本着遵循经济活动规律，并符合企业自身经济业务特点、基础数据管理水平、生产经营周期和管理需要的原则，选择或综合运用固定预算、弹性预算、滚动预算等方法编制预算？ 是否在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作？ 预算审批 年度财务预算方案是否经股东(大)会审议批准？ 年度全面预算是否自预算年度期初即开始执行，如果全面预算不是自预算年度期初即开始执行，是否有措施使预算审批与预算执行在时间上得到衔接（如：企业可以在章程中明确，由股东(大)会授权董事会行使预先审议批准企业年度预算方案的权利，待企业股东(大)会召开时再予以追加审批）？ 若企业董事会预先审议批准的年度预算方案与股东(大)会审议通过的预算方案不一致，企业是否按股东(大)会最终批准的年度预算方案执行？ 预算下达 全面预算经审议批准后是否及时以文件形式下达执行？ 预算指标分解和责任落实 全面预算经批准下达后，各预算执行单位是否认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向、纵向、时间三个方面尽可能细化落实到内部各部门、各环节和各岗位？ 是否建立预算执行责任制度？ 是否对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评？ 分解预算指标和建立预算执行责任制是否遵循定量化、全局性、可控性原则？ 预算执行控制 是否加强资金收付业务的预算控制，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险？ 是否就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立规范的授权批准制度和程序？ 在确定支付事项的授权批准层次时，是否根据业务或事项的重要性和金额大小划分权限？ 是否建立预算执行实时监控制度，及时发现和纠正预算执行中的偏差？ 对于涉及生产过程和成本费用的，是否严格执行相关计划、定额、定率标准？ 预算管理工作机构及人力资源、审计、计划等职能部门是否按照各自的职责权限对企业全面预算执行进行日常监控？ 各预算责任中心是否依据其预算责权，对其承担的预算指标的完成和实现情况进行适时监控？ 是否密切跟踪工程项目、对外投融资等重大预算项目实施进度和完成情况，实行严格监控？ 是否建立预算执行情况预警机制？ 是否建立健全预算执行情况内部反馈和报告制度，确保预算执行信息传输及时、畅通、有效？ 预算分析