财务制度及报销流程培训PPT通用课件.pptx

财务部 2014年2月 XXXXX有限公司 费用报销管理制度 前 言 为严格执行公司规章制度，加强财务管理，规范费用报销等流程，结合公司具体情况，制定本制度。 财务部人员： 财务会计 财务出纳 一、费用报销原则 二、票据报销流程图 三、报销单据填写基本要求 四、差旅费报销 五、办公费报销 六、招待费报销 七、交通费报销 八、固定资产购置管理 九、员工借款审批流程 十、取得发票应注意事项 十一、报销单据粘贴应注意事项 4 先审批后支出原则 谁批准谁负原则 手续完整原则 即时清结原则 M1 M2 M4 M3 一、费用报销四大原则 5 让我们来看看这几个原则分别是什么意思 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。 审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。 凡借用公款者，前账不清、后款不借。 报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。 先审批后支出原则 谁审批谁负责原则 即时清结原则 手续完整原则 6 二、票据报销流程图 根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。 审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。 正确填写，并自我检查是否符合合同或协议、公司制度要求。 报销单据由经办人自行找相关审批人员签字，审批完成后交由财务报销并记账。 三、报销单据填写基本要求： 3.1 写清楚报销的事项。此事项必须是跟工作相关。 3.2 正确核算报销单的金额。报销单后可能附有多张票据，正确核对所有票据金额。报销金额不得大于所附发票金额。 3.3 报销单上金额的填写。必须由阿拉伯数字和中文大写数字同时写明。（中文大写：壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿元角分整） 3.4 领款人签字。领款时先签字，后领款。 3.5 票据粘贴要求。票据须用胶水粘贴，不得使用订书针装订，保证票据的金额不被覆盖，保证票据的完好与整洁。 3.6 所有财务单据要一律用签字笔填写，否则视为无效票据。 8 四、差旅费报销 职务 交通工具 住宿标准 出差补贴 普通员工 火车硬卧 200元/天 50元/天 部门经理 火车硬卧 300元/天 80元/天 总监及副总经理 软卧/高铁/飞机 400元/天 100元/天 总经理及以上 软卧/高铁/飞机 实报实销 无 4.1费用标准 每天出差补助为伙食补贴，不再另行报销餐费。 9 四、差旅费报销（续） 4.2费用标准补充说明 （1）出差车票原则上由员工自己订购，按照级别标准内选择合适交通工具，标准内实报实销，超过级别标准部分由员工自行承担。飞机票由公司统一订购。报销车票时必须提供火车票，不能提供或遗失原则上不予报销。 （2）住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。 （3）本着高效与节约并重的原则，员工出差时须首选公共交通工具出行，如遇特殊情况需打的则必须获得部门负责人批准。 （4）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用，出差补助减半。 （5）出差期间招待客户，需要事先经公司负责人同意后方可招待，回来后补办招待申请程序，其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 （6）为了节约差旅费用，除总监及以上的其他员工，出差是双人同行的（同性）要求住同一间房间，标准按同住者最高级别执行。 （7）出差天数界定，出差之日与返回之日，合并计算为一天。 （8）总监及以上级别出行交通工具视情况而定。 10 差旅费报销单的填写 销售部 2014 1 18 王五 经理 洽谈合作项目 2014 1 15 2014 1 17 3 10 1 15 深圳-吉安 1 16 吉安 1 17 吉安-深圳 200 200 80 80 200 200 400 400 160 400 280 280 ￥960.00 ￥160.00 玖 陆 零 零 零 王五 11 五、办公费报销 办公用品包含使用年限在1年以上的，价值低于2000元，不列入固定资产核算的耐耗品。 5.1 办公用品由行政部门统一购买、登记、入库、保管和发放，具体购置程序根据行政部门相关规定执行，费用由行政部门报销。 5.2 办公用品根据需要按月采购，采购人员需要事先借款的，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。   12 六、招待费报销 招待费是指因工作需要招待外单位人员发生的费用如餐费、礼品费等 6.1每次进行招待前，需填写好招待费用申请表并向部门主管报备。 6.2招待费未超过300元，可以用现金支付，报销时必须提供餐费发票和就餐