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《税务代理》课程教学大纲 课程代码：110128A 英文名称：Tax–Related Services Practice 课程性质：专业限定选修课 前置课程：中国税制、中级财务会计、税务管理 后置课程：无 学 分：2学分 课 时：34课时 课程负责人： 主讲教师： 考核方式：考试 成绩构成：平时成绩占30%，期末考试成绩占70% 选定教材：全国注册税务师执业资格考试教材.税务代理实务[M].北京：中国税务出版社，2013. 课程概述： 《税务代理》是高等财经类院校本科税收学专业的专业限定选修课。本课程是研究税务代理的 法律关系和法律责任、实务操作流程以及执业风险的专业课程，着眼于从理论和实践的结合上研究 涉税服务的规范性。本课程具有综合性强，实践要求高的特点。 教学目的： 通过本课程的教学，旨在使学生比较广泛、系统地了解涉税服务的基本理论和基本知识，掌握 税务代理实务操作方法；培养和提高学生运用所学知识分析涉税服务实务实践中出现的问题和解决 这些问题的能力。 教学方法： 本课程教学以讲授为主，结合运用启发式、案例教学、课堂讨论、课程论文等方法。学生学习 本课程，应以社会主义市场经济理论为指导，运用已学税收学、会计学、中国税制、税务管理等知 识，理论联系实际，注重分析涉税服务业务中的重点和难点问题，举一反三，融会贯通，切实提高 综合分析问题、解决问题的能力，在潜移默化中养成严谨、细致、务实的税务中介服务工作优良作 风。 156 各章教学要求及教学要点 第一章 导论 课时分配：2课时 教学要求： 通过本章学习，主要应了解涉税服务与特点、税务代理制度产生与发展的基本历程，税务代理 在税收征纳关系中的地位与作用；熟悉税务代理的业务范围和基本形式；熟悉税务代理的法律关系 与法律责任；掌握税务代理应遵循的基本原则。本章教学重点是税务代理的业务范围和基本形式和 应遵循的基本原则，教学难点是税务代理的法律关系与法律责任。 教学内容： 第一节 注册税务师概述 一、注册税务师概念 二、注册税务师的服务范围 三、注册税务师行业的特点 四、注册税务师的执业原则 五、税务代理在税收关系中的作用 第二节 税务代理制度的产生与发展 一、税务代理制度产生与发展的历史渊源 二、我国税务代理制度的产生与发展 三、注册税务师行业的现状 四、注册税务师行业未来发展的指导思想、总体目标及原则 第三节 注册税务师与注册税务师事务所 一、注册税务师资格的取得 二、税务师事务所 第四节 税务代理的范围与规则 一、税务代理的范围：税务代理；涉税鉴证业务 二、税务代理中注册税务师的执业规则 第五节 税务代理的法律关系与法律责任 一、税务代理的法律关系 （一）税务代理关系的确立 （二）税务代理关系的变更 （三）税务代理关系的终止 二、税务代理的法律责任 （一）委托方的法律责任 （二） 受托方的法律责任 （三）对属于共同法律责任的处理 157 思考题： 1. 税务代理有何特点何作用？ 2. 税务代理因该遵循什么原则？ 3. 税务代理的基本形式有哪些？ 4. 简述税务代理的法律责任。 5. 税务代理的执业规则主要是什么？ 第二章 税务管理概述 课时分配：2课时 教学要求： 通过本章学习，主要应了解税收管理体制及税收征收管理的基本程序；掌握税收征收范围、税 款征收的主要制度；熟悉征纳双方的权利义务及法律责任。本章教学重点是税收征收范围、税款征 收，教学难点是部分税款征收制度。 教学内容： 第一节 税收管理体制