电子科技股份有限公司财务会计管理制度.docx

A 区 A12 公司 财务部 电子科技股份有限公司财务会计管理制度 第一章 总则 第一条 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的 发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。 第二条 公司核算应遵循权责发生制原则。第三条 财务会计管理的基本任务和方法： （一）、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。 （二）、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）、加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 （四）、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。 （五）、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。 第四条 财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。 第二章 财务会计管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的 每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比，会计处理方法应前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应由专人复核， 重大事项由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数 据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对，保证账证相符，账实相符，账表相符。 第十条 建立会计核算档案，包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案，并妥善保管。 第三章 资本金和负债管理 第十一条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集 的资本必须聘请注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此 A 区 A 区 A12 公司 财务部 杨婷 PAGE 2共 4 页 PAGE 2 共 4 页 03 级会计 2 班 2006 年 12 月 12 日 第 页 入账。 第十二条 经公司董事会计提议，股东会批准，可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时调账，并办理相关法律手续。 第十三条 加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付账款报公司总经理批准后处理。 第四章 流动资金管理 第十四条 现金的管理：根据本公司的实际需要合理核定现金的库存限额 （1000 元以内），超出限额部分要及时送存银行。 第十五条 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核对，发现不符时，及时查明原因，财务部门经理对库存现金 进行定期或不定期检查，以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。 第十六条 出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对末达账项进行分析，查找原因，并报财务负责人。 第十七条 应收账款的管理：对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门的经理，督促有关业务部门积极催收，避免形成坏账。 第十八条 短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资， 短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账核算收入、成本和损益。 第五章 长期资产的管理 第十九条 长期资产的管理，长期资产是指不准备在一年内变现的投资，分 为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权的规定批准后，由财务部门办理入账手续。 第二十条 固定资产的管理：有下列情况的资产应纳入固定资产核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过一年的。 第二十一条 固定资产要做好有账、有卡，账实相符