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A 区 A12 公司 财务部
电子科技股份有限公司财务会计管理制度
第一章 总则
第一条 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作,促进公司经营业务的
发展,提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规定,结合本公司的实际情况,特制定本财务会计管理制度。
第二条 公司核算应遵循权责发生制原则。第三条 财务会计管理的基本任务和方法:
(一)、筹集资金和有效的使用资金,监督资金的正常运行,维护资金的安全,努力提高公司经济效益。
(二)、做好财务管理的基础工作,建立健全财务会计管理制度,认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)、加强财务会计核算的管理,以提高会计信息的及时性和准确性。
(四)、监督公司财产的购建、保管和使用,配合公司管理部门定期进行财产清查。
(五)、按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析和考核工作。
第四条 财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法,坚决按财务会计制度办事,并严守公司的秘密。
第二章 财务会计管理的基础工作
第五条 加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的
每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。
第六条 公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备:填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。
第七条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一致、相互可比,会计处理方法应前后相一致。
第八条 做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时,应由专人复核, 重大事项由财务负责人复核。
第九条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账薄记录的有关数 据与库存实物、货币资金、有价证券、往来账的单位或个人等进行相互核对,保证账证相符,账实相符,账表相符。
第十条 建立会计核算档案,包括会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料者应建立档案,并妥善保管。
第三章 资本金和负债管理
第十一条 资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集
的资本必须聘请注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此
A 区
A 区 A12 公司 财务部 杨婷
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03 级会计 2 班 2006 年 12 月 12 日
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入账。
第十二条 经公司董事会计提议,股东会批准,可按照公司章程的规定增加资本。财务部门应及时调账,并办理相关法律手续。
第十三条 加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付账款报公司总经理批准后处理。
第四章 流动资金管理
第十四条 现金的管理:根据本公司的实际需要合理核定现金的库存限额
(1000 元以内),超出限额部分要及时送存银行。
第十五条 严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须当日结出现金日记账的账面余额。并与库存现金相核对,发现不符时,及时查明原因,财务部门经理对库存现金 进行定期或不定期检查,以保证现金的安全与完整。公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证。
第十六条 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对末达账项进行分析,查找原因,并报财务负责人。
第十七条 应收账款的管理:对应收账款每季做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门的经理,督促有关业务部门积极催收,避免形成坏账。
第十八条 短期投资的管理:短期投资是指一年内能够并准备变现的投资, 短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账核算收入、成本和损益。
第五章 长期资产的管理
第十九条 长期资产的管理,长期资产是指不准备在一年内变现的投资,分
为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证,按公司审批权的规定批准后,由财务部门办理入账手续。
第二十条 固定资产的管理:有下列情况的资产应纳入固定资产核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等;②不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000 元以上,并且使用期限超过一年的。
第二十一条 固定资产要做好有账、有卡,账实相符
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