铁路运输企业内控现状与改进措施（资料）.doc

铁路运输企业内控现状与改进措施（资料） 文档信息 ： 文档作为关于“管理或人力资源”中“企业文化”的参考范文，为解决如何写好实用应用文、正确编写文案格式、内容素材摘取等相关工作提供支持。正文6059字，doc格式，可编辑。质优实惠，欢迎下载！ 目录 TOC \o 1-9 \h \z \u 目录 1 正文 1 文1：铁路运输企业内控现状与改进措施 2 一、铁路运输企业内部控制管理现状 2 二、铁路运输企业强化内部控制的改进措施 4 文2：初中历史教学的现状与改进措施 6 一、初中历史教学现状 6 1. 教学以教师为主 6 2. 教师的知识储备有限 7 3. 对初中历史学习不重视 7 二、初中历史教学改进措施 8 1. 以学生为主体 8 2. 改变传统教学思想 8 3. 转变对初中历史的错误认知 8 三、结束语 9 参考文摘引言： 9 原创性声明（模板） 10 文章致谢（模板） 10 正文 铁路运输企业内控现状与改进措施（资料） 文1：铁路运输企业内控现状与改进措施 内部控制是企业管理层和全体员工为实现企业控制目标而共同实施的管理过程。国有企业建立内部控制的目的是促进企业规范经营管理，提高经营效果和效率，确保国有资产安全，提升财务报告及相关信息质量，实现企业发展战略。铁路运输企业作为中央企业和国有大中型企业，2017年以来先后实施了公司制改革，成立了中国国家铁路集团有限公司，下设铁路局集团有限公司。改制后成立的中国国家铁路集团有限公司由中央管理，是国有独资公司，其行业特点十分突出。随着铁路改革进程和我国国民经济发展速度的加快，铁路运输企业内部控制管理体系已经无法适应市场化、法制化、治理能力现代化的新要求，所引发的内部控制问题以及所面临的挑战越来越多。为了适应铁路运输企业发展规模的扩大，适应铁路行业特点和外部环境的变化，有效提高风险管理水平，铁路运输企业也更加重视内部控制体系的构建与优化，为其管理者提供更好的决策服务。 一、铁路运输企业内部控制管理现状 铁路运输企业作为中央企业和国有大中型企业，为了强化内部控制，提升规范经营管理水平，提高企业现代化治理和风险防范能力，促进企业健康发展，也按照《企业内部控制基本规范》和配套指引建立了内部控制体系。但由于铁路运输企业行业特点，公司制改革起步较晚，与现代企业差距较大，其在内部控制构建与执行中存在认识不足且观念落后、内部控制环境有待提升、部分业务控制活动缺乏、信息与沟通机制缺乏、内部监督机制不完善等问题，亟待改进和完善。 （一）企业对内部控制认识不足且观念落后首先，部分管理者及多数员工对现代企业建立内部控制的重要意义不理解，认为内部控制将业务开展过程变得烦琐，束缚了企业的发展，甚至错误地将内部控制与企业发展对立起来。其次，部分管理者不能正确地认识和理解内部控制内涵，对内部控制的理解还很浅，对内部控制存在很多误解。如仅仅片面地认为内部控制是财务部门的事，是财务监督、内部监督，有的认为内部控制就是对管理者权力的限制等。对企业建立内部控制内涵缺乏深层认识，管理思维没有紧跟现代内部控制管理要求的步伐。最后，铁路运输企业缺乏风险管理机制，有的决策者、管理者缺乏风险意识，董事会中没有风险评估机构，在没有进行可行性论证和风险研判的情况下决策者随意决策、任意决策的现象时有发生。 （二）企业内部控制环境有待提升首先，法人治理结构缺乏有效性。铁路运输企业虽然建立了由董事会、监事会和经理层构成的企业法人治理结构，但三者间没有形成科学有效的制衡机制，特别是监事会形同虚设，没有有效地发挥监督作用。其次，未设立内部控制部门。铁路运输企业没有设立专门的内部控制部门来负责建立和完善内部控制体系并组织企业各部门和全体员工落实。第三，用工与分配政策不适应市场化机制。铁路运输企业员工的聘用、辞退、收入、考核、晋升与奖惩等用工与分配政策严重不适应企业发展，特别是员工的辞退和激励不足的问题导致用工与分配政策不适应市场化机制。第四，缺乏良好的企业文化氛围。铁路运输企业缺乏积极向上的企业文化；缺乏开拓创新和风险意识；缺乏规范化、现代化、法制化的经营管理理念；管理人员在企业文化建设中率先垂范作用发挥得不够；内部各层级间对企业文化建设思想不统一，对企业文化宣传贯彻不够，甚至没有共同遵守。 （三）部分业务活动缺乏控制企业应当根据实际情况，采用控制措施和风险应对策略，对企业经营管理活动实施有效控制，将风险控制在可承受的范围之内。但目前铁路运输企业对业务外包、担保等部分经营管理活动缺乏应有的控制，有的业务控制中不相容职务未分离，有的业务控制中授权审批制度不规范，有的业务控制中绩效考评控制不科学。 （四）缺乏信息沟通机制企业要提高内部控制的效率