跨境电子商务税收征管措施.docxVIP

跨境电子商务税收征管措施 摘要：随着数字经济的出现，跨境电子商务对传统的对外贸易造成了强烈的 冲击，也对税务机关税款的征收带来了巨大的挑战。研究跨境电子商务税收征管 有利于促进我国税收征管体系的完善。基于此，文章分析了跨境电子商务税款流 失的原因，梳理了跨境电子商务能国际避税的原因，分析了数字经济下对跨境电 商征管的必要性，并在此基础上提出数字经济下跨境电子商务税收征管措施，以 期为完善我国税收征管体系提供参考。 关键词：跨境电子商务；税收征管；大数据；数字经济 参考文献： 囚宋玉群.数字经济对税收的影响及对策研究［J］.商讯202(X1):167-168. ⑵何瑞雪，陈理飞.跨境电子商务国际避税问题［J］研究分析,2020(2):29-30. ［3］张伦伦.数字经济带来的税收挑战［J］.公共经济与政策研究2020⑴ 216-220. ［4］柳东梅.数字经济国内税法改革实践、启示及应对［J］.财会月刊,2021(2):147-153. ⑸江月.数字税问题引来缓和窗口 ［J］.宁波经济,2021⑵37-38. ⑹祁颖.数字经济背景下国际税收面临的挑战及应对［几财政金融,202^6):62-63. 数字经济是一种依托于网络运行的经济形态，对经济开展和传统的商品交易 产生了巨大的影响。电子商务是一种低本钱、电子化、高效率的商品交易方式。 随着跨境电子商务的开展，人们的购买行为发生了很大的变化。但由于贸易模式 的转型，跨境电子商务避税行为时有发生，不利于我国的税收管理。在数字经济 开展的背景下，如何采取相应的税收征管方法，让我国税收征管更完善，是众多 专家学者亟待研究的课题。 1文献综述 宋玉群⑴认为，由于网络具有一定的隐蔽性，在货物交易的过程中，这种交 易的隐蔽性会让我国税收征管更困难。何瑞雪等⑵认为,虽然跨境电子商务在 全球一体化中作出了巨大的贡献，但也加剧了税款的流失。那么，该如何完善税 收征管政策？有不少学者提出了自己的见解。张伦伦［3］认为，OECD的包容性 框架的成员国应进行密切合作，找出最适合的税收政策。还有学者认为针对我国 如今的电子商务平台，必须抓紧建立纳税平台与电商平台的合作。宋玉群⑴认 为，对我国的税务部门而言，针对网络上出现的庞大信息，税务部门应建立自身 完善的技术系统，筛选出自身需要的信息，以解决税款遗漏的问题。柳东梅［4］ 在系统分析了世界各国的数字经济改革的实践后提出不再适合开征数字经济税 这样的新税种，对数字经济的税收征管最主要的是要提升我国税收工作的数字技 术水平。在数字经济下，税收征管仍然存在局部问题。如今学者主要是宏观考量 了数字经济与税款的征管问题，而对数字经济下跨境电子商务反避税进行税收征 管这一个点的讨论较少，研究不充分。文章重点分析了跨境电子商务税款流失和 国际避税的原因提出利用大数据技术加强税款征收的建议 以供相关部门参考。 2跨境电子商务税款流失的原因 跨境电子商务是基于网络开展起来的，不同的交易主体通过互联网平台，在 商务交易的平台上进行购买交易，通过用电子结算的方式购买自己想要的商品， 商品通过跨地物流及异地的仓储服务到达购买者手中［5］。跨境电子商务主要有 以下四种模式。（1 ） B2B :企业到企业之间的电子商务与贸易交流，如阿里巴 巴就是这种模式。（2 ） B2C :企业到消费者之间的电子商务与贸易交流，天猫 就是这种类型。（3 ） C2C :个人与个人之间的货物买卖过程，这一模式的典型 代表就是淘宝。（4 ） 020 :线上线下均可以实现的货物买卖。B2C模式在日常 生活中最为常见。跨境电子商务在国际避税上有自身的特殊性，因此我国对跨境 电子商务难以准确征收税款，这就出现了跨境电子商务的避税问题。跨境电子商 务出现税款流失主要有以下原因。 资金流向与商品流向不一致 网络交易的完成会使税务部门难以对收入进行精确监管，网络交易中资金流 向与商品流向可能会存在不一致性，这种不一致性会导致税务部门难以准确核算 销售额。比方，资金的流向是从消费者到电商平台再到企业，而商品的流向是直 接从企业到消费者。这两者间存在的不一致性会导致税务机关难以把控销项与进 项，从而导致税收流失。另外，对电子商务平台而言，尤其是买电子书时，商家 直接将电子书通过百度网盘或其他方式进行传送，对这一方面的征管可能就会存 在漏洞⑹。 商品来源广泛 跨境电子商务存在于互联网上，互联网是一种无形的没有边界的载体。在购 买东西时可能会在这个国家，也可能在那个国家进行货物的买卖。跨境电子商务 这一种没有边界的买卖模式与传统的模式完全不同，因此税务机关在捕捉货物来 源时，可能会存在技术上的问题，导致税务机关在货物的进与流转和买卖时会耗 费更多的精力。 海外代购对关税带来冲击 海夕M弋购是当今互联网上随处可见的一种买卖模式