实训一计划审计工作.ppt

审计实习 时 间：周四 下午2点 指导教师：梁慧媛 李济含 考核方式 按时参加每次实习，听从安排，实习过程认真；缺席一次扣2分，迟到一次扣1分，总分20分。 认真完成工作底稿填列、审核，及审计报告编制，总分50分。 认真撰写、及时提交实习报告，总分30分。 参考资料 《审计基础》中国人民大学出版社 《审计》注册会计师考试辅导教材 《会计》注册会计师考试辅导教材 　《注册会计师审计准则》 《注册会计师审计准则指南》 《财务报表审计工作底稿编制指南》 一、实训的目的 通过本操作的学习，学生能够系统、全面地掌握审计业务的基本程序及具体方法 加强学生对审计基本理论的理解，对审计基本方法的运用和基本技能的训练，将审计专业知识和审计实务有机地结合在一起。 可对学生所学的专业知识以及运用能力进行综合训练，为学生即将从事的审计工作打下坚实的基础，使之成为真正的审计专业人才。 二、实训步骤 浏览企业资料(如企业概况、所采用的财务制度及其他会计资料); 了解本模拟实训的工作步骤,即: (1)对北京顺利服装公司2019年12月31日的资产负债表、2019年度的利润表和纳税申报表进行分析,确定审计重点,编制审计工作底稿。 (2)盘点现金及各项实物资产,进行账实核对。 (3)抽查会计凭证,设计抽样标准,记录抽样结果。 (4)根据业务循环进行审计,编制审计工作底稿。 (5)对审计工作底稿进行分析、汇总、复核,形成审计意见。 (6)根据职业判断出具标准格式的审计报告 三、 审计程序 审计工作按其性质可划分为三个主要阶段，即计划阶段、实施审计阶段和审计完成阶段。 （一） 计划阶段 计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括： 1、调查了解客户的基本情况； 2、签订审计业务约定书； 3、确定审计风险及审计的重点领域； 4、编制总体审计策略和具体审计计划等。 （二） 实施审计阶段 实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括： 1、对客户的风险进行评估； 2、修订审计计划； 3、财务报表项目的实质性程序。 （三） 审计完成阶段 审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括： 1、审定审计证据； 2、签发审计报告； 3、建立审计档案。 四、工作底稿的编制 （一）表头的填制 被审计单位———北京顺利服装公司 项目——具体审计的项目如：库存现金 编制——编制该工作底稿的人员姓名--自己的姓名 日期——编制该工作底稿的具体日期 索引好——该工作底稿的编号 财务报表截止日——所审计资产负债表的日期2019年12月31日 财务报表截止期间——所审计利润表的期间2019年度 复核——复核该工作底稿的人员姓名 日期——复核该工作底稿的日期 （二）审计程序表 审计程序表中列出了该审计项目得相关程序，要求学生按照该程序实施审计工作。 在审计过程中每执行完一项程序，无论审计结果如何均在该程序相对应的财务报表认定项目中以√表示该程序已执行完毕。有的程序对应一项认定，有的程序对应多项认定。未划√表示该项程序没有执行。 审计结果记录在审定表、明细表等工作底稿中。 索引号记录执行该程序形成的工作底稿的索引号。 （三）审计标识 审计工作中使用的审计标识及涵义见教材表 0-1 （四）审计工作底稿索引 审计工作底稿需要注明索引号及顺序编号，审计工作中使用的索引号间教材表0-2 该索引号为一级编号，工作底稿多于一张时索引号应在此基础上增加数字编号。如：库存现金审定表索引号为ZA1,现金监盘表索引号为：ZA1-1;银行存款审定表为ZA2;银行存款明细表为ZA2-1;银行存款余额调节表为ZA2-2,以此类推。 实训一 计划审计工作 一、实训目的 通过本操作的学习，学生能够系统、全面地掌握计划审计工作的基本程序及具体方法； 了解被审计单位基本情况、初步分析财务报表、确定审计的重要性和审计风险。 二、实训要求 根据提供的实训资料，按照审计流程完成计划审计的各项工作； 签订业务约定书； 制定审计策略、具体审计计划； 完成各工作底稿的编制 三、操作流程 初审报表，了解被审计单位情况； 填制表1-1～1-5 按照教材北京顺利服装公司概况相关内容填列 其中表1-5按照报表项目中重要的项目填列。根据行业指标判断该公司重点审计领域、重要审计项目 不同的工作底稿要求的内容不同，根据被审计单位情况分析填列 审计重要性水平----按总收入的0.5%确定 审计风险评估------中等 时间预算----------3周 项目负责人 ------常江 签字注册会计师 ----李灵、王洪 助理人员 ------萧剑、刘红 审计收费预算 ------按工作小时计算 * * 时间 实习内容 第一次 实习动员：说明实习内容、实习要求、