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结算审核方案
一、结算审核内容及方法
(一)审核内容
本次审核主要内容包括:
(1)审查工程建设程序是否符合规定,投资项目有无立项、可研、设计批
复文件;
(2)符合招标条件的是否按规定招标,合同签订的内容及金额是否与招标
结果一致;无需招标的合同签订程序是否符合规定;预算工作量及造价计算是否
准确;
(3)建设单位对施工进度、质量、安全、环保的管理是否有效,施工单位
和监理单位是否尽责,随工记录、竣工资料和监理资料是否真实、完整、有效;
(4)项目验收是否及时、合规,结算书的编制及提交是否及时、完整;
(5)实际结算工作量与预算工作量是否存在较大差异,其差异原因是否合
理、充分,计算是否准确;
(6)是否正确套用定额,计算是否准确;
(7)各种取费是否按规定标准计取,依据是否充分;
(8)主要材料使用量和价格是否真实、准确,建设单位自行采购的设备、
材料是否按规定从结算中剔除,有无重复计价、重复取费的情况,材料价格是否
符合市场价格,审查是否存在工余料和拆旧料,是否办理了退库手续,其交接手
续是否完备,材料余量是否合理;编制材料平衡表;
(9)工程变更签证是否真实、合理,是否得到施工单位、建设单位、监理
单位、设计单位的共同确认,实际情况是否与竣工图纸一致;
(10)设计变更是否真实、合理,是否得到设计单位、建设单位、设计批复
部门的共同确认;
(11)审查批复设计概算(预算)的实际执行情况,是否存在擅自扩大投资
规模、提高建设标准、未按批复内容实施和概算外投资等情况;
(12)施工现场与设计内容是否一致,施工完成情况与结算内容是否一致;
(13)依据上述审核内容,通过资料审核、现场勘查、图纸计算、相互核对,
与建设、施工等相关单位沟通,确定工程建设项目实际工程结算额。
(14)其他需要关注的情况。
(二)审核程序
一)工作程序
具体工作分为准备阶段、实施阶段和终结阶段三个阶段进行。
准备阶段
(1)制订工程结算审核工作计划书
由项目经理主持审核《项目工作计划书》,主要包括:业务概况、业务要求、
工作依据、工作原则、业务标准、工作方式、咨询成果、综合咨询计划、专业分
工、咨询质量目标、及操作人员配置等。该计划书经我机构业务主管负责人审定
批准后实施。
(2) 项目组织机构设置和人力资源配备
根据本项目的具体情况,项目部选派优秀的骨干人员组成专业配套的项目小
组,由专人负责开展审核工作。项目小组的组织机构设置满足招标文件与本项目
专业分工的要求,并能够体现效率、精干、务实的原则。
实施阶段
工程结算审核工作的实施主要经过初步审核、初步意见反馈与调整、审核结
果的三级质量复核、提交最终审核报告四个环节。
(1) 初步审核环节:
a.详细阅读合同文件及其相关资料,认真理解和领会合同约定的结算方法、
计价方式、取费标准、主材价格和优惠条款等,对工程结算进行初步分析。
b.认真研究建设单位与总包、分包签订的施工合同中的有关约定,明确总分
包工程承包范围,对存在交叉作业、配合施工的内容进行重点审核,避免出现重
复计量的问题;对涉及到分包管理费、总包协调服务费的内容,依据合同约定进
行分析,制定解决方法,避免在沟通过程中产生争议。
c.结算报价的初步分析和比较,分析工程结算资料中的人工成本、材料价格、
管理费和利润水平及税金,并与类似工程资料进行比较,分析各项目价格偏高、
偏低的原因。
d.工程量计算,确定工程量计算的依据和方法,由项目经理对依据资料进行
检查确认,确保工程量计算严格按照正确的资料及合同约定进行。专业工程师对
各专业工程量进行计算,并复核结算书中的偏差项目,为保证工作质量,计算过
程保留完整的计算底稿,对计算结果安排专业人员校核、复核,减小计算误差。
e.对于一些较为复杂的工程部位和内容,通过勘验现场了解相关情况,必要
时,在符合合同约定的前提下进行现场测量计算。
f.依据合同文件,审核变更洽商记录、索赔资料的时效性(即,发生时间是
否与工程进度阶段相对应)及完备性(即,各方签认情况,以及是否与造价工程
师的相关记录一致)。
g.审核工程变更洽商、索赔金额的计价和计量原则是否与合同有关条
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