结算审核方案 .pdf

结算审核方案 一、结算审核内容及方法 （一）审核内容 本次审核主要内容包括： （1）审查工程建设程序是否符合规定，投资项目有无立项、可研、设计批 复文件； （2）符合招标条件的是否按规定招标，合同签订的内容及金额是否与招标 结果一致；无需招标的合同签订程序是否符合规定；预算工作量及造价计算是否 准确； （3）建设单位对施工进度、质量、安全、环保的管理是否有效，施工单位 和监理单位是否尽责，随工记录、竣工资料和监理资料是否真实、完整、有效； （4）项目验收是否及时、合规，结算书的编制及提交是否及时、完整； （5）实际结算工作量与预算工作量是否存在较大差异，其差异原因是否合 理、充分，计算是否准确； （6）是否正确套用定额，计算是否准确； （7）各种取费是否按规定标准计取，依据是否充分； （8）主要材料使用量和价格是否真实、准确，建设单位自行采购的设备、 材料是否按规定从结算中剔除，有无重复计价、重复取费的情况，材料价格是否 符合市场价格，审查是否存在工余料和拆旧料，是否办理了退库手续，其交接手 续是否完备，材料余量是否合理；编制材料平衡表； （9）工程变更签证是否真实、合理，是否得到施工单位、建设单位、监理 单位、设计单位的共同确认，实际情况是否与竣工图纸一致； （10）设计变更是否真实、合理，是否得到设计单位、建设单位、设计批复 部门的共同确认； （11）审查批复设计概算（预算）的实际执行情况，是否存在擅自扩大投资 规模、提高建设标准、未按批复内容实施和概算外投资等情况； （12）施工现场与设计内容是否一致，施工完成情况与结算内容是否一致； （13）依据上述审核内容，通过资料审核、现场勘查、图纸计算、相互核对， 与建设、施工等相关单位沟通，确定工程建设项目实际工程结算额。 （14）其他需要关注的情况。 （二）审核程序 一）工作程序 具体工作分为准备阶段、实施阶段和终结阶段三个阶段进行。 准备阶段 （1）制订工程结算审核工作计划书 由项目经理主持审核《项目工作计划书》，主要包括：业务概况、业务要求、 工作依据、工作原则、业务标准、工作方式、咨询成果、综合咨询计划、专业分 工、咨询质量目标、及操作人员配置等。该计划书经我机构业务主管负责人审定 批准后实施。 （2） 项目组织机构设置和人力资源配备 根据本项目的具体情况，项目部选派优秀的骨干人员组成专业配套的项目小 组，由专人负责开展审核工作。项目小组的组织机构设置满足招标文件与本项目 专业分工的要求，并能够体现效率、精干、务实的原则。 实施阶段 工程结算审核工作的实施主要经过初步审核、初步意见反馈与调整、审核结 果的三级质量复核、提交最终审核报告四个环节。 （1） 初步审核环节： a.详细阅读合同文件及其相关资料，认真理解和领会合同约定的结算方法、 计价方式、取费标准、主材价格和优惠条款等，对工程结算进行初步分析。 b.认真研究建设单位与总包、分包签订的施工合同中的有关约定，明确总分 包工程承包范围，对存在交叉作业、配合施工的内容进行重点审核，避免出现重 复计量的问题；对涉及到分包管理费、总包协调服务费的内容，依据合同约定进 行分析，制定解决方法，避免在沟通过程中产生争议。 c.结算报价的初步分析和比较，分析工程结算资料中的人工成本、材料价格、 管理费和利润水平及税金，并与类似工程资料进行比较，分析各项目价格偏高、 偏低的原因。 d.工程量计算，确定工程量计算的依据和方法，由项目经理对依据资料进行 检查确认，确保工程量计算严格按照正确的资料及合同约定进行。专业工程师对 各专业工程量进行计算，并复核结算书中的偏差项目，为保证工作质量，计算过 程保留完整的计算底稿，对计算结果安排专业人员校核、复核，减小计算误差。 e.对于一些较为复杂的工程部位和内容，通过勘验现场了解相关情况，必要 时，在符合合同约定的前提下进行现场测量计算。 f.依据合同文件，审核变更洽商记录、索赔资料的时效性（即，发生时间是 否与工程进度阶段相对应）及完备性（即，各方签认情况，以及是否与造价工程 师的相关记录一致）。 g.审核工程变更洽商、索赔金额的计价和计量原则是否与合同有关条