《经济法》第十二章 税收法律制度教案（全）.doc

《经济法》课程单元教学设计方案 教师： 序号： 授课时间 授课班级 上课地点 教学单元名称 第十二章 税收法律制度 第一节 税收法律制度概述 第二节 增值税法律制度 课时数 2 教学目标 通过教学，要求学生掌握税收的概念、明确税法的构成要素，了解增值税的相关法律规定。 教学重点 税法要素，增值税 教学难点 增值税 目标群体 市场营销专业大学二年级的学生 教学环境 多媒体教室 教学方法 讲授、讨论、启发、案例教学法 时间安排 教学过程设计 导入课程10分钟，讲授70分钟（其中税收法律制度概述20分钟；增值税的概念和特征20分钟，纳税义务人10分钟，征税范围10分钟，税率和计税方法10分钟），提问、讨论及答疑5分钟，总结5分钟。 导入新课： 案情介绍： 2018年5月28日，崔永元在其微博上曝光了几张“演艺合同”照片，照片显示有“合同约定片酬为税后1,000万元”的内容，合同中还出现了演员范冰冰的名字。第二天，崔永元进一步曝出“另行约定片酬5,000万元”以及“两份合同共拿走片酬6,000万元，这哥们儿只在片场演出4天” 等有关信息。据业内有关人士透露，很多演员会与剧组签订“大小合同”(也有人称其为“阴阳合同”)，即演员的片酬分别写进两份不同的合同，一份合同的数额大，一份合同的数额小。“小合同”为阳合同，可以公开，可以拿出来供有关部门查看；“大合同”则为阴合同，不对外公布。这样做的目的就是为了少缴纳个人所得税。 想一想： 此案中签订“大小合同”的行为是否违法？应怎样处理？ 讲授新课： 第一节 税收法律制度概述 一、税收的概念 税收是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法律规定的程序对满足法定课税要件的人征收货币或实物所形成的社会关系。税收是国家取得财政收入以实现其职能的重要手段。 二、税收的特征 税收与其他财政收入相比具有以下三个特征： 强制性。是指国家对纳税人有强制征收的权力，纳税人必须依法纳税，自觉履行纳税义务，否则就要受到法律的制裁。 无偿性。是指征税是国家单方面获得收入的行为。国家依法征收的税款不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 （3）固定性。是指国家在征税前，就以法律形式预先对税收的征收标准、对象、额度等作出了规定，一般情况下不得随意变动。 三、税法要素 所谓税法要素，是指各单行税法所共同具有的基本要素的总称。 (一)纳税义务人 纳税义务人，又称纳税主体，简称纳税人，是指依照税法的规定直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人包括代扣代缴义务人和代收代缴义务人。 （二）征税对象 征税对象，即纳税客体，又叫课税对象，是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区分一种税与另一个税的重要标志。它是税法最基本的要素，体现着征税的最基本界限。 征税对象又包括税目和税基。其中税目是指对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，体现征税的广度，是对课税对象质的规定；税基是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，即计税依据，解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。 （三）税率 税率，是计算税额的尺度，是税法规定的计算应纳税额的比率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。税基乘以税率就是应纳税额。我国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。 税率名称 内 容 比例税率 （1）单一比例税率：是指对同一征税对象的所有 纳税人都适用同一比例税率（如车辆购置税） （2）差别比例税率：是指对同一征税对象的不同纳税人适用不同的比例征税（如城市维护建设税） （3）幅度比例税率：是指对同一征税对象，税法只规定最低税率和最高税率，各地区在该幅度内确定具体的适用税率（如契税） 累进税率 （1）超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额（如部分个人所得税） （2）超率累进税率：即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的 差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税（如 土地增值税） 定额税率 按征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定税额，不采用百分比形式（如车辆使用牌照税） （四）纳税环节 纳税环节，指征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经历诸多流转环节，各环节都存在销售额，都可能成为纳税环节。 （五）纳税期限 纳税期限，是指税款缴纳时间方面的限制。具体包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。纳税义务发生时间指应税行为发生的时间；纳税期限指每隔固定时间汇总一次纳税义务的时间；缴库期限指纳税期满后纳税人将应纳税款缴入国库