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农业科技有限公司 财务管理制度 目录 第一章 总则 第二章 会计工作基础范围 第三章 公司财务管理机构及职责 第四章 流动资产管理 第五章 固定资产管理 第六章 无形资产、其他资产管理 第七章 应付款管理 第八章 税务管理 第九章 成本费用管理 第十章 票据管理 第十一章 会计报表管理 第十二章 内部稽核 第十三章 会计档案管理 第十四章 违反财纪律处罚方法 第一章 总则 一、公司的一切财务活动必须遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会 计制度》。 二、认真贯彻执行国家颁布的财务法规，正确运用董事会赋予的财务管理权力。 三、结合本公司的生产经营特点，将财务管理贯穿于生产经营的全过程，协调好相关的职 能部门，正确处理具体财务事项，确保公司财务活动有序进行。 四、公司财务管理的基本原则及任务： 1、为实现公司的生产经营任务，根据公司生产经营特点运用价值形式合理组织财务活 动。 2、依法合理筹措、运用资金，保证生产经营需要，不断降低经营成本，提高资金使用 效果。 3、建立健全企业内部控制制度，加强财务基础管理，完善经济核算，努力做到增收节 支，降低生产成本，完成生产营目标。 4、正确计算和反映公司经营成果，依法缴纳国家各项税金。 5、遵循财务政策法规，自觉维护财经纪律，严格执行国家规定的各项开支范围，配合 审计监察等职能部门，接受上级机关的检查监督。 6、充分发挥财务职能作用，做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核。为公司决 策层提供准确的财务数字依据。 五、本制度自公司董事会审议通过之日起执行。 六、本制度解释权、修订权归公司董事会。 第二章 会计工作基础规范 一、建立会计管理体系： 1、会计机构设置和会计人员配备。根据公司目前生产营特点，公司设置财务部，财 务总监、财务主管、会计、出纳。 2、建立会计人员岗位责任制。主要包括：会计人员的工作岗位设置；工作岗位的职责 和标准。 3、会计工作交接及会计人员培训制度。会计人员因工作调动或因故离职，必须将本人 所管的会计工作和资料全部移交给接交人员，一般会计人员交接，由财务总监监交，会 计负责人(会计主管人员)交接，由公司负责人监交。会计人员应当按照国家有关规定定期 参加会计业务培训。 4、建立帐务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会 计凭证的格式、审核要求和传递程序；会计核算方法：会计帐薄的设置；编制会计报表的 种类和要求。 5、建立会计稽核制度。主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的 职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法。 6、建立原始记录管理制度。主要内容包括：保证原始记录内容的真实性、完整性；原 始记录的审核、传递汇集要求。 7、建立资产清查制度。主要内容包括：资产清查的范围、期限和方法；资产清查的组 织；对资产清查中发现问题的处理办法。资产清查年至少一次，公司成立资产清查盘点 机构，由公司分管领导、资产管理部、财务部组成，负责完成公司年度资产清查盘点工 作并将清查情况以向董事会报告。 8、建立财务收支审批制度。包括财务收支审批人员和审批权限；财务收支审批程序； 财务收支审批人员的责任。 9、建立成本核算制度。主要内容包括：成本核算的对象；成本核算的方法和程序；成 本分析等。 10、建立财务分析制度。主要内容包括：财务分析的基本要求和组织程序；财务分析 的具体方法；财务分析报告的编写要求。具体内容如下： (1)本期利润分析：通过与计划相比较的方法分析本期主营业务收入、成本、税金及附 加、期间费用、投资收益、补贴收入、营业外收支的完成情况，分析与计划差距的原因； (2)本期销售情况分析：分析主要产品销售完成情况，说明未完成计划的主要原因，提 出改进措施； (3)本期生产情况分析：分析本期主要产品生产完成情况，分析与计划差距的原因； (4)应收帐款分析：比较应收帐款与年初差异情况，分析增减原因， (5)存货分析：比较存货与年初的差异情况，分析增减原因； (6)主要指标分析。 二、会计核算原则： 1、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止； 2、会计核算以人民币为记帐本位币； 3、记帐原则采用权责发生制； 4、记帐方法采用借贷记帐法； 5、一切会计凭证、帐簿和报表的各种文字记录必须使用中文，数目字使用阿拉伯数字， 除需用复写纸的单据可使用圆珠笔外，记载书记一律使用钢笔严禁使用铅笔； 6、实行会计电算化时，其会计帐簿的登记、更正，应当符合财政统一的会计电算化制 度规定。 第三章 公司财务管理机构及职责 一、公司在财务管理上的主要权责有： 1