税收计算公式汇总.pdf

税收计算公式汇总 -CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1 税收计算公式汇总： 1、 增值税 （1）一般纳税人： 应交增值税=销项税额-进项税额（抵扣税） （2 ）小规模纳税人：应交增值税=不含税收入×3% 2、消费税 （1）从价计税时应纳税额＝应税消费品销售额×适用税率 （2 ）从量计税时应纳税额＝应税消费品销售数量×适用税额标准 3、营业税：应交营业税=营业收入×税率 4 、 关税：应交关税=完税价格×税率 5、 城建税= （增值税+营业税+消费税）×7% （外资不用交） 6、 教育费附加= （增值税+营业税+消费税）×3% （外资不用交） 7、 堤围费=营业收入׉(2010 年7 月起调为1‰，外资企业‰) 8、 企业所得税： （1） 查账征收：按年计算，季度预缴，年终汇算清缴 季度预缴时：应交所得税=本年累计利润总额×25%- 已预缴 年终汇算清缴时：应纳所得税额=应纳税所得额×25% = （会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额）×25% （2 ） 定率征收：每月预缴，年终汇算清缴（年收 30 万元以下不用交汇算清缴报告） 每月预缴时： ①用收入推算利润：应交所得税=本年累计收入×应税所得率×25%- 已预缴 ②用费用推算收入再推算利润： 应交所得税=本年累计的费用÷（1-应税所得率）×应税所得率×25%- 已预缴 （3 ） 简易征收（带征）：应交所得税=营业收入×简易征收率 9、 个人所得税：工资薪金所得（九级超额累进税率） 应交个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 = （工资收 -2000-三险一金）×适用税率-速算扣除数 10、 房产税： （1） 从价计征：应交房产税=房产原值×70% ×% （房产原值×（1-扣除比例）×% ） （2 ） 从租计征：应交房产税=租金收入×12% 11、土地增值税： 增值额=收 -可扣除项目金额 增值额占可扣除项目金额的比例=增值额÷可扣除项目金额→用来确定税率的 应交土地增值税=增值额×适用税率-可扣除项目金额×速算扣除率 11、 印花税： （1）应交合同印花税=合同金额×适用税率 （2 ）账簿：第一次总账按（实收资本+资本公积）׉,其他账簿按5 元/本 2 （3）权利证照：5元/本（许可证、房产证等） （4）实际工作中合同印花税按以下计算： 工业企业：每月交印花税= （营业收入+采购金额）×75%׉ 商业企业：每月交印花税= （营业收入+采购金额）×50%׉ 12、 土地使用税=土地面积×税率 13、 车辆购置税=完税价格（买价）×税率（5%、10%） 14、 车船使用税：定额（例如：摩托车96元/年） 15、 契税=房价×税率 3