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;;;;;【任务实践】;3.混凝土搅拌站本月领用机械配件560元,发电站本月领用机械配件840元。;;;武氏工程有限公司西南项目部承担云广高速H标段的施工,为了便于工程管理,项目部设一个混凝土搅拌站和一个发电站辅助施工。2019年12月发生以下业务:
混凝土搅拌站共计发生成本费用120 000元,其提供服务为:路基施工队100 000吨公里,隧道施工队120 000吨公里,发电站10 000吨公里,项目经理部20 000吨公里;发电站共计发生费用80 000元,其提供服务为:路基施工队2 500工时,隧道施工队2 000工时,混凝土搅拌??3 000工时,项目经理部500工时。;(1)对外供应劳务数量:
因待分配的劳务总量不包括为其他辅助生产部门提供的劳务总量,因此要减为其他辅助部门提供的劳务量。
混凝土搅拌站的劳务总量=250 000-10 000=240 000(吨公里)
发电站的劳务总量=8 000-3 000=5 000(工时);(3)计算各个部门应承担的费用:
某受益对象的分配额=该受益对象耗用的劳务数量×分配率
混凝土搅拌站的费用分配:
路基队应承担的分配额=100 000 x 0.5=50 000(元)
隧道队应承担的分配额=120 000 x 0.5=60 000(元)
项目经理部应承担的分配额=20 000 x 0.5=10 000(元)
发电站的费用分配:
路基队应承担的分配额=2 500 x 16=40 000(元)
隧道队应承担的分配额=2 000 x 16=60 000(元)
项目经理部应承担的分配额=500 x 16=18 000(元);借:工程施工——合同成本(路基队) 90 000
——合同成本(隧道队) 92 000
——间接费用(项目经理部) 18 000
贷:生产成本——辅助生产成本(混凝土搅拌站) 120 000
——辅助生产成本(发电站) 80 000;;(1) 第一步交互分配的计算公式;武氏工程有限公司西南项目部承担云广高速H标段的施工,为了便于工程管理,项目部设一个混凝土搅拌站和一个发电站辅助施工。2019年12月发生以下业务:
混凝土搅拌站共计发生成本费用120 000元,其提供服务为:路基施工队100 000吨公里,隧道施工队120 000吨公里,发电站10 000吨公里,项目经理部20 000吨公里;发电站共计发生费用80 000元,其提供服务为:路基施工队2 500工时,隧道施工队2 000工时,混凝土搅拌站3 000工时,项目经理部500工时。;(1)辅助生产部门之间交互分配
某项劳务的分配率=该辅助生产部门直接发生的成本总额÷该辅助生产部门提供的劳务总量
混凝土搅拌站的分配率=120 000÷250 000=0.48(元/吨公里)
发电站的分配率=80 000÷8 000=10(元/工时)
某辅助生产部门分配额=该辅助生产部门耗用某辅助生产部门提供的劳务数量×分配率
发电站的分配额=80 000 × 0.48 = 4 800(元)
混凝土搅拌站的分配额=3 000×10=30 000(元);(2)对外分配
对外分配的总费用=该部门直接发生的成本+分配转入费用 - 分配转出费用
混凝土搅拌站的费用=120 000 + 30 000 – 4 800=145 200(元)
发电站的费用=80 000+4 800 – 30 000=54 800(元)
某项劳务分配率=该部门对外分配的总费用÷该部门为辅助生产部门以外提供的劳务数量
混凝土搅拌站的分配率=145 200÷(250 000 – 10 000)=0.605(元/吨公里)
发电站的分配率=54 800÷(8 000 – 3 000)=10.96(元/工时);某受益对象分配额=该受益对象耗用某辅助生产部门提供的劳务数量×分配率
混凝土搅拌站的费用分配:
路基队应承担的分配额=100 000 × 0.605=60 500(元)
隧道队应承担的分配额=120 000 × 0.605=72 600(元)
项目经理部应承担的分配额=20 000 × 0.605=12 100(元)
发电站的费用分配:
路基队应承担的分配额=2 500 x 10.96=27 400(元)
隧道队应承担的分配额=2 000 x10.96=21 920(元)
项目经理部应承担的分配额=500 x 10.96=5 480(元);账务处理:
借:工程施工——合同成本(路基队)
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