如何控制人力资源成本培训课件.ppt

3、人均人力资源成本指标及其意义 人力资源成本总额 人均人力资源成本=----------------------------- 从业人员平均人数 注：人均人力资源成本是企业一定时间内全部人力资源成本支出平均分摊到每一名从业人员的份额。它可以表示：（1）从业人员以直接和间接方式从企业得到平均报酬水平；（2）企业聘用一名从业人员所需要负担的平均费用水平。 第三十页，共五十一页。 4、人力资源成本相当总成本（费用）的比例及其意义 企业人力资源成本总额 人力资源成本相当于总成本（费用）的比例 = ----------------------------× 100% 企业成本（费用）总额 注：人力资源成本相当于总成本（费用）的比例基本可以表明人力资源成本在总成本（费用）中的结构状况以及结构的变动状况。因为人力资源成本和其它成本（费用）都是企业为获得一定的经济效益所付出的代价，所以这一指标可以基本反映企业部分代价与总体代价之间的关系。 第三十一页，共五十一页。 人力资源成本相当总成本（费用）的比例这一指标的缺陷 这一指标不可能直接得出企业人力资源成本水平高低程度的正确结论，也不应该作为直接判断企业人力资源成本水平的依据。企业在维持人力资源成本支出不变的情况下，即使努力降低了其它成本（费用）支出水平，使企业获得了更多的经济效益，这一指标反而会呈现上升状态。同样，如果企业人力资源成本在不断增加，又伴随着浪费更加严重、其它成本（费用）支出失控的情况，这一指标反倒会显示为下降状态。因此，使用这一指标必须慎重，否则就会对正常的分析判断产生不应该发生的误导和干扰作用。 第三十二页，共五十一页。 人力资源成本支出的最高限度和适度标准示意图 人力资源成本支出最高限度 增加支出 减少支出 亏损增加 利润增加 --------------------- 人力资源成本支出适度水平 第三十三页，共五十一页。 企业盈亏平衡点分析图 固定成本 总成本 总收益 E Q1 Q2 Q3 生产销售数量 利润和成本 亏损区域 利润区域 第三十四页，共五十一页。 人力资源成本支出最高限度测算 人力资源成本占 人力资源成本×（1-变动费用率） 销售收入的 =---------------------------------×100% 最高限度 人力资源成本+固定费用 人力资源成本占增加值最高限度=人力资源成本占销售收入的最高限度÷增加值率 增加值 增加值率= ------------------------- × 100% 销售收入（营业收入） 注：公式中的固定费用是指除人力资源成本以外的其他固定费用 第三十五页，共五十一页。 人力资源成本支出适度水平测算 人力资源成本占 人力资源成本×（1-变动费用率） 销售收入的= ------------------------------×100% 适度水平 人力资源成本+固定费用+目标利润 人力资源成本占增加值适度水平=人力资源成本占销售收入的适度水平÷增加值率 第三十六页，共五十一页。 如何确定适度的人力资源成本控制标准 经验法 对企业历史状况进行纵向分析比较 比较法 对同行业企业状况进行横向分析比较 比较的原则是： 劳动分配率或人事费用率竞争对手（优先考虑） 人均人力资源成本竞争对手 目标利润法 根据企业发展战略需要进行具体测算 第三十七页，共五十一页。 人力资源成本测算（举例） [例]某公司人力资源成本总额120万元，工资总额96万元，变动费用率60%，固定费用80万元，增加值率40%，目标利润60万元。 计算结果： 1、公司最高人事费用率 24% 2、公司适度人事费用率 18.5% 3、公司最高劳动分配率 60% 4、公司适度劳动分配率 46.2%